企业纳税实务 教学课件 ppt 作者 宣国萍 商兰芳 主编企业纳税实务 项目三增值税的税务处理.pdf

项目三 增值税的税务处理 任务一增值税的确定 任务二增值税的计算 任务三增值税的会计处理 任务四增值税的纳税申报 任务五发票的使用与管理 任务一增值税的确定 学习要点 增值税的纳税人 增值税的征税范围 增值税的税率 任务案例 企业基本情况 企业名称：浙江金信有限责任公司。 法定代表：王林。 财务负责人：张齐润。 税务登记号：370581724749173 。 开户银行及账号：杭州市中行胜利路支行，8732201143 。 企业地址及电话：杭州市胜利路1号。 企业系一般纳税人，产品适用税率17%。 任务要求 分析企业情况，确定各项业务是否应缴纳增值税。 任务资料 王浩是新毕业的大学生，被浙江鸿运酒厂聘为税务会计，2007年1月 31 日，他第一天上班，主办会计就交给他一些凭证，让他处理。他拿 到的凭证如图3-1~图3-10所示。（见书本） 一、增值税的纳税人 定义 独立核算、 不独立核算 在我国境 单位、个人、承租人和承包人 内销售货 物或提供 扣缴义务 加工、修 人 理修配劳 代理人或购买者 务以及进 口货物的 小规模 分类（按经营规模和 一般纳 单位和个 纳税人 会计核算健全与否） 税人 人 一、增值税的纳税人 （一）小规模纳税人 从事货物生产或提供应税劳务的 定义：1、年应 纳增值税销售额 纳税人以及以从事货物生产或提 在规定标准以下， 供应税劳务为主，并兼营货物批 2、会计核算不 发或零售的纳税人。 健全，不能按规 50万元 定报送有关税务 资料的增值税纳 税人 从事货物批发或 零售的纳税人。 判断标准 80万元 1、年应税销售额 超过小规模纳税人标准的 5、小规模纳税人不能 个人、非企业性单位、不经 使用增值税专用发票， 常发生应税行为的企业 并用简易办法计税。 视同小规模纳税人。 注意事项 4 、从事成品油销售 2 、年应税销售额 的加油站，无论其年应税 不低于30万元，并且会