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[财会考试]短期借款
短期借款
借入,借:银行存款
贷:短期借款
月末计提利息,借:财务费用
贷:应付利息
实际支付利息,借:应付利息
贷:银行存款
应付帐款
所购物资已入库,但发票账单未到,借:原材料
贷:应付帐款-暂估应付账款
待下月初再用红字冲回。
⊙发生应付帐款
借:原材料/材料采购/在途物资/生产成本/制造费用/管理费用等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款
⊙偿还应付帐款
借:应付帐款
贷:银行存款
⊙转销无法支付的应付帐款
借:应付账款
贷:营业外收入-其他
应付票据
不带息应付票据
⊙发生应付票据
借:原材料/材料采购/在途物资/生产成本/制造费用/管理费用等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付票据
⊙偿还应付票据
借:应付票据
贷:银行存款
⊙转销到期无力偿还的商业承兑汇票
借:应付票据
贷:应付帐款
⊙转销到期无力偿还的银行承兑汇票
借:应付票据
贷:短期借款
带息应付票据
期末计算的应付利息计入财务费用。
应付利息
⊙算确定利息费用
借:财务费用
贷:应付利息
⊙实际支付利息
借:应付利息
贷:银行存款
预收帐款
●应付职工薪酬
应付职工薪酬-工资
-职工福利
-社会保险费
-住房公积金
-工会经费
-职工教育经费
-非货币性福利等
⊙确认应付职工薪酬
货币性职工薪酬
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬-工资/职工福利/社会保险费等
非货币性职工薪酬
自产产品,借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等(公允价值)
贷:应付职工薪酬-非货币性福利
自有厂房等,借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬-非货币性福利
同时,借:应付职工薪酬-非货币性福利
贷:累计折旧
⊙发放职工薪酬
支付职工工资 奖金 津贴 补贴
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款/现金
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金/其他应收款等
支付职工福利费
借:应付职工福利费-职工福利
贷:银行存款/现金
发放非货币性福利
借:应付职工薪酬-非货币性福利(自产产品)
贷:主营业务收入(自产产品)
应交税费-应交增值税-销项税额
同时结转相关成本,借:主营业务成本
贷:库存商品
支付租赁住房所发生的租金,借:应付职工薪酬-非货币性福利
贷:银行存款
应交增值税
⊙一般纳税企业
采购商品和接受应税劳务,借:材料采购/固定资产/在途物资/原材料/库存商品等
或生产成本/制造费用/委托加工物资/管理费用等
应交税费-应交增值税-进项税饿
贷:应付帐款/应付票据/银行存款等
进项税额转出,借:待处理财产损溢-/在建工程/应付职工薪酬等(货物发生非常损失或货物改变用途)
贷:原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税-进项税额转出
销售物资或提供应税劳务,借:应收账款/应收票据/银行存款等
贷:主营与我收入
应交税费-应交增值税-销项税额
视同销售行为,应交税费-应交增值税-销项税额
出口退税,应交税费-应交增值税-出口退税
交纳增值税,应交税费-应交增值税-已交税金
⊙小规模纳税人
应交税费-应交增值税 注意:小规模纳税人不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
应交消费税
⊙销售应税消费品,借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交消费税
⊙自产自用应税消费品,借:在建工程(用于在建工程等)
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-销项税额
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