XX有限公司内部控制管理手册（可编辑）.doc

XX有限公司内部控制管理手册 12 2.2发展战略管理 16 2.3人力资源管理 17 .源管理 17 .任和目标 18 .为的纠正措施 19 .准的遵从 19 2.4社会责任 20 .业与员工权益保护 20 3 风险评估 21 3.1 风险识别关注因素 21 3.2风险类别 22 3.3 风险评估 22 .估目标 22 .别 22 .析 23 4 控制活动 23 4.1 控制活动分类与形式 24 .动的分类 24 .动的形式 24 4.2 内部控制要求及保障措施 24 .务流程总目录 24 .流程的关键控制目标和控制措施 26 .动 26 .务 26 .理 26 .告 26 .算 26 .理 26 5 信息与沟通 32 5.1内控关注要点： 32 5.2控制措施： 32 5.3 反舞弊机制 33 6 内部监督 34 6.1 目的 34 6.2 内部监督 34 .督 34 .督 35 .我评价报告 35 7 附件 36 1 前言 1.1 概述 .制的意义和目的 XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 .制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。 .基本原则 合法、合规性原则 合法合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。 全面性原则、系统性原则 内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。 内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。 制衡性原则 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。 成本效益原则 内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要防止程序过细、控制过度会降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足达不到控制风险的目的。 奖惩结合原则 明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。 可操作性原则 内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项目权限的确定，都要保证可操作性。 包容性原则 本手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理手册》规定为准。 适度授权原则 确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与不足。 .制依据的标准 公司内部控制体系以《企业内部控制基本规范》和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括： 《企业内部控制基本规范》及其配套指引 大连港集团制定的相关制度、流程及授权等相关规定 公司原有管理制度、流程 . 手册的结构组成 以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了公司内部控制要求、将内控责任分层级落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述，公司《内部控制管理手册》包括概述、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附件七部分。 概述：是对公司内部控制的简要介绍，包含公司《内部控制管理手册》编制的意义和目的、公司内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。 内部环境：