工会账务管理制度2.doc

强生（中国）有限公司 工会委员会 账务管理制度 目录 岗位和账册设置 3 会计岗位责任制 4 出纳岗位责任制 6 现金管理制度 7 银行存款管理制度 8 工会经费的管理 10 1、工会经费收入来源 10 2、会员交纳会费的标准 10 3、行政拨交工会经费的特征 10 4、 行政拨交工会经费的计提范围及计提标准 11 5、工会经费使用管理原则 12 6、预算、采购和审批 12 7、工会经费开支范围 13 8、报告 14 9、国家规定由行政承担的费用开支 14 10、截留、挪用应上解的工会经费属于违纪行为 16 岗位和账册设置 会计人员设置 设出纳一名， 设会计一名， 其他人员：工会主席、工会付主席、经审主任、经审委员。 账册的设立 现金日记帐 银行日记帐 费用明细帐 总帐 会计岗位责任制 负责编制本工会经费预、决算报表，按上级批准的预算执行，掌握各项开支范围、开支标准。 负责本工会各项账务工作，审核各类记账凭证，做到合理、真实、准确的分类。 会计人员逐份审核后按照全总统一的工会会计制度规范的会计科目登记记账凭证。再根据审核无误的会计凭证登记会计总账和明细账。登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料等项按工会会计制度摄制的科目正确计入账内，经常进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符。 会计人员根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录，其他有关资料及时编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。报工会主席审核盖章，经工会经费委员会审核后按时提交。 会计人员应每月核对银行存款和库存现金，库存此案今日记账余额应与会计账簿现金科目余额一致，开户银行余额应与会计账簿银行存款余额一致。 负责登记各类科目的分类明细账。 负责登记总分类账。 正确编制会计报表，送领导审阅，即时报送上级单位。 负责记账凭证、账簿的装订，会计档案的建立。 负责本工会固定资产的审核和管理。 出纳岗位责任制 认真审核现金报销凭证，在保证报销凭证的合法性、合理性及正确性的前提下给予报销。 认真审核由银行转账的各类原始凭证，在保证凭证的合法性、合理性及正确性的前提下，开出银行汇款单或转账支票。 负责银行支票的保管和签发。 (使用专用财务软件) 登记现金日记账、银行日记账，做到月结，月末与银行对账单进行对账。 根据现金库存限额，保证工会备用有合理的现金库存额。 负责各类原始凭证的整理工作。 现金管理制度 为了加强现金管理，督促现金的合理使用，确保现金的安全保管，制定本制度。 现金必须按规定存放在保险箱内。保险箱钥匙必须随身携带，不得放在办公室抽屉内。 为了现金的安全完整，向银行提取现金或解款数额较大时，必须二人同往。 现金要做到月结，月末金额与总账相符，账与款相符。月底，当出纳进行定额备用金补足时，由会计进行现金及现金收据的盘点，盘点结果由出纳、会计签字，如有出入应及时查明原因，并报告工会主席 不准用不符合财会制度的凭证或白条抵库存现金，不准挪用现金。 现金报销时，出纳员必须按规定严格审核原始凭证各项内容的真实性和正确性，经审核无误方可付款。 结算10000元以上款项应用银行转帐、支票支付。 各项收入现金及时送存开户银行，不得坐支现金。 遵守有开户银行核定的现金库存限额制度。 银行存款管理制度 为加强银行存款的管理，促进合理有效的使用现金，遵守财经法规，保护财产安全，制定本制度。 银行印鉴的预留：工会主席印和财务专用印 银行支票由出纳人员根据领导签名同意的款项负责签发，银行支票等由出纳负责保管，银行印鉴、领导人图章由会计负责保管。 签发支票必须填写收款单位、日期、金额、用途。收款单位名称应于原始凭证单位名称相符。对前账不清者，财务人员有权不再签发支票。 签发支票或委托付款时，要做到准确，有存款保证，不签发空头支票和远期支票。 (使用专用财务软件)登记银行日记账，做到月结，月末余额与总账相符。 月末根据当月银行日记账与银行对账单做好银行存款余额调节表，未达账要查明来源和去向。会计应及时编制余额调节表，如有出入应及时查明原因，并报告工会主席。 不得出借支票或将支票转让给其他单位和个人使用。 工会银行定期存款单和其他有价证券据必须放入银行保管箱，银行保管箱的印鉴、钥匙由会计、出纳分别保管，存放和取出单据必须两人操作。 工会经费的管理 1、工会经费收入来源 　　工会经费收入是工会组织为完成工会工作任务，发展工会事业而依法筹集的资金。工会经费收入来源有五个方面： 　　（1）工会会员缴纳的会费； 　　（2）建立工会组织的单位依法向工会拨交的经费； 　　（3）工会所属的企、事业单位上缴的收入； 　　（4）人民政府和企业、事业、机关的行政方面给予工会的经费补助； 　　（5）工会组织获得的捐赠及其他各种收入。 2、会员交纳会费的标准