cw报销管理办法.doc

报销管理办法 编号： 启用日期 拟制人 批准人 1.目的 为了规范公司财务报销工作，根据国家相关财经法规及公司公司章程、管理制度，特制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于公司各部门。 3.定义 本办法所称报销是指业务经办部门搜集支撑业务的原始资料（如发票、合同等），经过各级审核、审批后提交会计部门，会计部门根据这些审批记录及原始资料计入相关账户的过程。 4.原则 公司的报销遵循以下原则： a.真实性原则 公司各项报销工作必须基于公司开展的经济业务，不得虚构经济业务以套取公司资金。 b.及时性原则 公司各项经济业务发生后，经办部门、经办人员应及时搜集原始资料提供各级管理人员审核、审批后提交会计人员入账。严禁跨年入账 c.节约原则 员工代表公司开展经济业务过程中应精打细算，厉行节约原则，严格控制费用开支，采购过程中货比三家，择优采购，不得铺张浪费。 d.合规原则 公司开展各项经济业务必须在国家法律、法规允许的范围内进行，开展经济业务过程中应及时制作、获取符合国家经济法规要求的合同、发票、提货单等原始资料。 e.先批后支原则 公司开展各项经济业务应当根据公司有关规定、办法履行先申报批准再据实开支的程序，不得擅自开支费用。 5.发票 5.1本办法所称发票是指公司开展经济业务从外单位获取的发票、行政事业单位收费收据、社会团体会费专用收据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书及各类税金缴款书等原始票据。铁路、民航、银行与邮政等部门制作的专用票据，如车票、飞机票、利息结算单等可以视同发票。 5.2除本章第五条所规定的发票、收据等票据外，其他票据（如业务单位自行制作的收据、收条、行政事业单位资金往来收据）不得作为报销依据。 5.3对确实无法取得合法票据的业务，应当经会计部门同意并报经公司副总以上领导同意后，以业务单位自制收据作为报销依据。公司各级管理层应当控制全年非法定票据报销的业务总量。 5.4业务人员从对方单位取得发票时应当核对发票是否符合《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》： a.发票应当套印全国统一发票监制章 b.发票应当加盖开票单位的发票专用章或税务部门的代开发票专用章 c.发票的客户名称应当是本公司名称，特定发票，如移动资费发票、火车票、飞机票等例外 e.发票各栏目，如品名、规格、数量、单价、合计应当规定齐全 f.发票的合计数据应当与各明细项之和一致，大写与小写一致 g.因购货品种过多，一张发票无法列支所有明细时，可以另附加盖对方单位发票专用章的明细表 h. 发票内容应当是通过复写、碳素压印上去的或者通过税控打印机直接打印的 i.据以报销的发票应当是发票联。外来发票的存根联、记账联等不得作为报销的依据 5.5业务人员从对方单位取得行政事业性收费票据和政府性基金票据时应当核对是否符合财政部《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》： a.收据应套印盖省级以上财政部门票据监（印）制章 b.专用票据仅用于票据上列明的收费项目 c.票据列明的交费单位须是本公司 d.票据必须列明收费项目、收费金额 e.收费金额合计数与明细数一致，小写金额与大写金额一致（大小写金额一致） 5.6业务人员从对方单位取得的社会团体会费专用收据（如，专业协会会费）应参照第九条要求检查其合规性。 5.7发票以及第五条规定的各类收据遗失时，经会计部门负责人同意后，可以以对方单位提供的加盖对方单位发票专用章的原发票存联复印件代替。 5.8公司因同一项经济业务与其他单位共用发票且发票由其他单位保管的，可以以发票复印件与发票分割单做为报销凭据，把（改据）以报销入账。 5.9业务人员应当在取得的每张发票背面注明事由、日期并签名。采用报销粘贴单的，应在粘贴单上详细写明事由。 6. 报销流程 6.1公司报销流程分两种：无归口管理部门报销（详见附件1）与有归口管理部门报销（详见附件2）。 6.2有归口管理部门报销是指公司某类业务的经费由专门的部门管理，但是业务的办理在各部门进行。 6.3业务办理部门在经济业务办理完毕后应当及时搜集业务原始支撑资料，提出申请，办理报销。 6.4未经批准，不得跨年报销，年底确须延长报销时间的，应征得财务会计部门同意，并在会计结账前报销。 6.5原则上一般成本费用报销、零星通用固定资产采购在五个工日内提交财务会计部门，重大资产采购、专用资产采购及需要进行复杂计算、统计或单据需要从多个部门或对方单位获取的业务，其报销工作应当在业务办结后25个工作日内提交财务会计部门报销。 6.6业务经办部门提出报销申请时应当保证经济业务的真实性、业务单据的合规性与完整性以及业务数据的准确性。 6.7业务经办部门经理复核时应对以下内容进行审查： a.本人（改经办人）有权、有义务对该业务进行复核 b.经济业务内容是真