财务报表分析结课作业要求.doc

《财务报表分析》结课作业要求 第一部分内容要求 一、电子版：XXX公司2012～2016综合财务分析报告 要求：按以下顺序进行分析，其中重点在3、4、5部分。 二、纸质版 要求：按以下内容、格式进行分析 一、公司财务状况分析 （一）编制该公司2016年度简化的资产负债表分析表（见表1）。据此对该公司的： 1．投资规模变动及其原因、筹资规模变动及其原因、筹投资规模综合进行分析，并指出其经营规模变动类型。 2．资产结构及其变动、资本结构及其变动、资产结构与资本结构的适应度进行分析。 表 1 简化的资产负债表分析表 XXX公司 2016年12月31日 单位：万元 资产 变动量 总变率（%） 结构比（%） 期初 期末 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 长期应收款 长期股权投资 固定资产 在建工程 开发支出 无形资产 长期待摊费用 递 延 所 得 税 资 产 其 他 非 流 动 资 产 非流动资产合计 资产合计 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 应付债券 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 （二）根据简化的利润表分析表表2,分析该公司 1.利润变动情况及原因,并指出主要增利与减利因素 2.利润构成及变动原因。 表2 简化的利润表分析表 XXX 2016年度 金额单位：万元 增减变动 结构比（%） 项目 2015年度 2016年度 变动额 期初 期末 变动 一、营业总收入 减：营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：投资收益 二、营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 二、公司财务能力分析 据公司2016年有关会计报表计算各项财务指标并填入表3中。以同业值）为依据，对该公司的财务能力进行分析。 表3 2016年公司各项财务指标数据 项目 公司值 同业值 一、偿债能力指标 1.流动比率 2.速动比率 3.现金比率 4.资产负债率 5.产权比率 6.有形净值债务率 7.利息保证倍数 8.现金债务总额比率 二、营运能力指标 1.应收账款周转天数 2.存货周转率 3.流动资产周转率 4.固定资产周转率 5.总资产周转率 三、盈利能力指标 1.营业收入利润率 2.销售净利率 3.总资产报酬率 4.权益净利率 5.净资产现金回收率 四、发展能力指标 1.净资产增长率 2.总资产增长率 3.营业收入增长率 4.净利润增长率 (一) 偿债能力 (二) 营运能力 (三) 盈利能力 (四) 发展能力 三、公司综合财务分析 (一) 根据杜邦财务分析体系运用连环替代法，分析该公司2016年的销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响（公司各相关指标数据见表4），据此分析公司通过何种途径来提高其净资产收益率的。 表4 2016年及基期公司各相关指标数据 销售净利率 总资产周转率 权益乘数 净资产收益率 基期 分析期 (二) 根据杜邦财务分析体系，以同业先进企业值为依据，对该公司的2012年-2016年综合财务能力进行趋势比较