001企业理论与公司治理.ppt

企业理论与公司治理 中南财经政法大学会计学院 康　均 开课意义： 第一，提升会计理论研究水平的理论基石 谢德仁《企业剩余索取权：分享安排与剩余计量》立足于企业是一个“要素使用权交易合约的履行过程”展开会计理论研究 雷光勇《会计契约论》基于“契约经济学”的基本思想和“现代企业是一组契约的联结点”深入研究会计的本质 其他会计博士的研究成果：伍中信、杜兴强、王竹泉 开课意义： 第二，硕士论文写作的需要 完善的公司治理必须以科学地财务管理与会计（含审计，以下相同）控制为基础，而科学地财务管理与会计控制也必须依托于完善的公司治理的基础之上。企业的公司治理问题对企业中的财务管理与会计控制等问题的影响也日渐深入，而与此同时，关于财务管理与会计控制等问题的研究也日益紧密地与公司治理问题相结合。 基本内容：两大部分 第一部分：企业理论 第二部分：公司治理 第一部分：企业理论 第一讲　企业理论的演进 第二讲　科斯之后企业理论的发展 第二部分：公司治理 第一讲　公司治理的基础理论 第二讲　公司治理的内部治理 第三讲　公司治理的外部治理 第四讲　公司治理模式与评价 教学参考资料 路易斯·普特曼，兰德尔·克罗茨纳　编，孙经纬 译.2000.企业的经济性质.上海财经大学出版社 陈郁　编，1995，企业制度与市场组织－交易费用经济学文选，上海三联书店、上海人民出版社 张维迎.1995.企业的企业家－契约理论.上海三联书店、上海人民出版社 李维安、武立东.2002.公司治理教程.上海人民出版社 李维安.2001.公司治理.南开大学出版社 席酉民，赵增耀.2004.公司治理.高等教育出版社 李维安.2005.公司治理评价与指数研究. 高等教育出版社 程新生.2005.公司治理中的审计机制研究. 高等教育出版社 郎咸平.2004.公司治理.社会科学文献出版社 孙永祥.2002.公司治理结构；理论与实证研究.上海人民出版社 于东智.2004.董事会与公司治理.清华大学出版社 其他相关论文（略） 企业理论与公司治理的关系 公司是现代企业制度的一种典型代表 企业是公司治理的对象 企业理论是公司治理的理论基础 明确了“什么是企业？企业如何构成？”才能有的放矢地去治理企业 不同的企业理论导致不同的公司治理实践 第一部分　现代企业理论 企业是什么？为什么有企业？企业的边界在哪里？……看上去十分简单的问题，却令经济学家们彷徨了多年。 第一讲　企业理论的演进 第二讲　科斯之后企业理论的发展 第一讲　企业理论的演进 企业理论作为现代微观经济学的一个重要分支，始于20世纪30年代。伯利（Berle ）和米恩斯（Means）的著作《现代公司和私有财产》（1932）和科斯（Coase）的论文《企业的性质》（The Nature of The Firm ）（1937）被认为是企业理论的开山之作。 一、科斯之前的企业理论研究 如果从1776年亚当·斯密《论国民财富的性质和起源》(《国富论》)算起，企业的性质问题在经济学成为独立学科的几百年间“从未成为问题”。 传统经济学对企业的定位 在传统的新古典经济学里，企业是一个“黑匣子”，被视为利润最大化的生产函数，即在给定资源和技术水平前提下的投入产出关系。因此，新古典主义的厂商理论仅仅只是生产理论，并不能称为企业理论，因为　它并没有解释企业为什么存在、企业的规模如何确定等一系列重大的问题。 企业的制度特征：两个方面 首先，从社会生产的组织形式上看，企业是一种特定的分工形式； 其次，从社会经济的产权结构来看，企业表现为一种特殊的权利分配形式。 人们往往把这两种制度特征作为企业存在的前提条件，而从不考虑这些特征为什么产生。因为企业是“从天而降”的，所以微观经济学的行为主体就有了两类人，生产者(企业)和消费者。 传统微观经济学对企业的定位 在传统微观经济学看来，市场是唯一的资源配置机制，追求自身利益最大化的个人，依据既定的技术与偏好，受观察到的价格和成本的引导，协调他们的消费活动和生产活动。 在传统的微观经济学中，企业由企业家(微观经济学的企业家本身又是企业的所有者与经营者)管理。 企业家拥有两种权利，即生产计划选择权和利润索取权。企业家们的行为问题被简单地抽象为，在技术、市场和经济条件约束下做出的成本既定时产量最大化或者产量既定时成本最小化的生产计划。 企业家们的两个任务 一个是对于任意给定的某个产量水平，企业家必须决定如何才能用最小的成本将该产量生产出来。这实际上就是最优的生产要素组合问题。 另外一个任务是在众多的产量水平之中确定利润最大化的产量水平。这实际上就是最佳的生产规模问题。 如果市场是完全竞争的，那么生产要素的价格与产品的价格都是由市场所决定的，作为单个的生产者而言，他们都是价格的接受者，因此最优要素组合的答案在于任意两种要素