KOSE业务计划与控制体系设计.ppt

1.业务计划与控制体系概述 2.年度业务计划的制定 2.1.年度业务计划制定流程 2.2.具体内容与方法 3.业务计划的细化与调整 3.1.月度滚动计划制定 3.2.季度性计划调整 4.业务计划控制体系 4.1.控制流程 4.2.控制内容 4.3.偏差分析及对策制定 1. 业务计划与控制体系概述 业务计划与控制体系的实施将贯穿全年 年度业务计划的制定 2.1. 年度业务计划制定流程 年度业务计划的制定可以分为四个阶段，即战略框架及经营环境分析、基本策略、具体业务计划以及业务计划审核 在年度业务计划制定过程中，各参与部门有着不同的职责分工， 但计划制定的主体将由各支店承担 年度业务计划的制定与完善一般需要三个月的时间。 2.2. 具体内容与方法 公司整体战略框架的制定应该先于各支店的业务计划，并且是业务计划制定的前提和基础 公司整体战略框架的明确可以为各支店的业务计划制定提供目标和方向 经营环境分析需要各支店对其经营环境以及自身实力作一系统分析 经营环境分析的各模块将在职能部门之间进行有效分工 对于业务计划的评审应从计划本身是否客观合理以及与公司期望的符合程度两个方面进行 3.业务计划的细化与调整 3.1. 月度滚动计划制定 3.2. 季度性计划调整 4. 业务计划控制体系 4.1. 控制流程 4.2. 控制内容 销售监控参考表格 市场份额监控参考表格 (1) 新品上市监控报告 销售计划实施监控主要是对各区域销售完成和市场份额完成情况作及时监控 地区销售监控表格 地区销售监控表格 市场份额监控 此外，销售计划实施监控还包括对重点区域扩张，资源发展与分配、关键销售指标和费用发生进行动态监控 重点区域扩张监控表格 资源发展与分配监控表格 关键销售指标监控表格 费用发生监控表格 市场推广监控主要是对全国性及区域性的广告/促销费用支出情况作及时监控，并对其投入产出效果作评估 全国性广告促销投入监控表格 (1) 全国性广告促销投入监控表格 (2) 区域性广告/促销监控表格 (1) 区域性广告/促销监控表格 (1) 区域性广告/促销监控表格 (2) 区域性广告/促销投入监控表格 (2) 生产监控主要对产量、生产线安排、存货以及关键指标进行动态监控 产量监控表格 生产线安排监控表格 存货监控表格 关键生产指标监控表格 采购监控主要针对每月采购量以及采购价格进行动态监控 人力资源监控主要是对人员结构以及人员流动进行动态监控(1) 人力资源监控主要是对人员结构以及人员流动进行动态监控(2) 4.3 偏差分析与对策制定 战略控制部将会同财务部门一起对所提交的经营、财务监控报告进行偏差点的识别以及原因分析 在系统分析中，对某项财务控制指标的偏差原因应该最终从企业外部环境因素和内部经营问题中去寻找真正答案 针对不同类型的偏差原因，公司应该制定不同层次的对策 在偏差分析后，战略控制部应将监控结果编制成《管理监控汇总报告》，并联合《财务监控汇总报告》1)一起提交高层领导经营会议进行审议 举例 本月截止实际存货量 上月截止实际存货量 计划存货量 本月与上月存货量变化 本月实际与计划存货变化 偏差程度 原因分析 规格1 规格2 规格1 规格2 规格3 规格4 . . . 总计 其 中 诗兰皙 妍皙 举例 当月实际 累计实际 计划目标 偏差程度 原因分析 产能利用率 废次品率 人均劳动生产率 单台制造费用 . . . 原料 采购监控表格 当月 实际 计划 与计划比% 偏差程度 原因分析 累计 实际 计划 与计划比% C-00750 C-00751 C-00753 C-00754 C-00756 C-00757 C-00758 … … 按岗位分 按学历分 人员类型 实际 年底计划目标 差距 管理 技术 生产 总计 人员学历 实际 年底计划目标 差距 总计 博士 硕士 大学 大专 中专及以下 人员结构监控 关键岗位/学历人员流动监控表格 (以管理人员为例) 上月 累计 总流入 其中 招聘 内部提拔 总流出 净变化 其中 辞职 解聘 退休 进行月度财务监控所需要提交的报表主要包括财务监控汇总报告和三张财务报表 报表 主要项目 主要作用 财务 监控 汇总 报告 财务监控汇总报告： 统计重要的财务数据，并对照预算进行分析 重要财务数据 财务分析 三张 财务 报表 1. 损益表 2. 资产负债表 3. 现金流量表 1. 收入，净利润等 2. 资产，负债 3. 现金流入，现金流出 1. 作为评估公司经营绩效的依据 2. 了解公司资产负债的来源及其流动性 3. 了解现金的收支渠道及资金需求 便于有关管理层了解各公司 的预算执行情况及主要营运 状况 月度财务监控汇总报告主要