营改增考试题库.pdfVIP

四川路桥 “营改增”考试题库 一、单选题： 1、增值税是以商品在流转过程中产生的（A ）为征税对象征收的一种流转 税。 A、增值额 B、增值率 C、流转额 D、销售额 2、增值税征收率为 （D ） A、17% B、11% C、6% D、3% 3、建筑业增值税适用税率为 （B ） A、17% B、11% C、6% D、3% 【解析】3%为征收率，ABC选项为税率 4、2017年7月1 日以后取得增值税专用发票，其抵扣时效为开具发票日期 后 （D ）天内。 A、30天 B、90天 C、180天 D、360天 5、跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和 价外费用扣除支付分包后的余额，按照 （A ）的预征率在建筑服务发生地预缴 税款。 A、2% B、3% C、5% D、6% 6、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让 而退还给购买方的增值税额，应当从 （C ）中扣减： A、提供服务时期的销项税额 B、提供服务时期的进项税额 C、当期的销项税额 D、当期的进项税额 7、不需要作进项转出的是 （C ） A、被盗造成的购进的货物损失 B、地震造成的购进货物损失 C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失 D、经上级批准转出管理费用的损失 8、下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是 （C ） A、购买的货物用于非应税项目 1 B、购买的货物用于职工福利 C、购买的货物用于对外投资 D、购买的货物用于生产应税产品 9、建筑业年应征增值税销售额超过 （D ）万元，认定为一般纳税人。 A、50 B、80 C、180 D、500 10、下列行为中一般计税项目不可抵扣的有 （B ） A、项目部购进职工劳保用品开具专用发票 B、职工食堂购燃料开具专用发票 C、职工出差住宿费开具专用发票 D、项目部租用个人住房开具的增值税专用发票 11、甲建筑公司 （一般纳税人）自A企业 （一般纳税人，适用17%的税率） 购进钢材一批，支付价款为100万元，取得一张增值税普通发票，该笔业务，应 计入 “应交税费-应交增值税 （进项税额）”的金额为 （A ）。 A、0万元 B、11万元 C、17万元 D、14.53万元 【解析】因取得的票据为增值税普通发票，所以不能计入进项税额。 12、下列选项中不得计入 “税金及附加”科目的是 （D ） A、消费税 B、城市维护建设税 C、教育费附加、地方教育费附加 D、增值税 13、A建筑公司为增值税一般纳税人，增值税税率为11％。2017年8月份 采购一批原木用于某一般计税项目，实际支付款项450万元，产品已验收入库。 该产品准予抵扣的进项税额按买价的11％（农产品）计算确定。A公司的该批免 税农产品的入账成本为 （C ） A、450万元 B、499.5万元 C、400.5万元 D、405.41万元 【解析】该批免税农产品应计入的成本金额为 450万元* （1-11%） 400.5 万元 14、某一般纳税人于2016年6月1 日购进一栋办公楼，支付含税价1,110 万元，其进项税110万元，取得进项税发票并申报抵扣。按规定分2年从销项税 额中抵扣，第二年抵扣的时间和金额为 （C ） A、2017年4月，40万 B、2017年5月, 50万 C、2017年6月，44万 D、2017年6月，66万 2 【解析】第二年抵扣时间为第13个月，比例为40%，110万*40% 44万元 15、自2017年7月1 日起，销售方向购买方开具增值税普通发票时必填的 一项内容为 （D ），否则不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 A、交易发生地点 B、购买方注册地址 C、购买方的法定代表人 D、购买方纳税人识别号/统一社会