XX公司存货管理办法.doc

晋城市得一工贸有限公司 存货管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范公司存货管理工作，保证公司资产安全完整，如实反映各种物资的购入、消耗、结存及计价，监督各类物资的合理供应和储存，加速资金周转，控制公司成本，提高企业经济效益，完善公司内部控制制度，特制定本办法。 第二条 本办法依据《企业会计准则》及集团公司相关管理制度，并结合公司的生产实际而制定。 第二章 存货范围和分类 第三条 存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，处在生产或提供劳务过程中所耗用的材料、物料等。 第四条 存货包括：原材料、低值易耗品、产成品、半成品、委托加工材料。 1、原材料：指公司为生产经营而储备的各种材料、原料等。 2、低值易耗品：是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具等。其特点是单位价值较低，使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中基本保持原有实物形态不变。 3、半成品、产成品：半成品是经过一定生产过程，但尚未全部完工，在销售以前还需要进一步加工的中间产品或正在加工的产品。产成品是指已加工生产完毕，可以对外销售的制成产品。 4、委托加工材料：是指委托加工单位委托公司正在加工的具有指定用途的材料。 第三章 存货管理与控制 第五条 建立健全存货内部管理制度，实行部门、人员岗位职责分离： 1、采购人员、验收人员、保管人员、财务人员岗位相互分离; 2、领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离; 3、有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开; 4、从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。 第六条 各种存货的最高、最低储存量根据日常生产经营以及资金状况共同制定，具体由计划财务部监督检查限额的执行情况。 第七条 存货的原始单据记录应由材料库管妥善保存，并做好相关台账及卡片登记管理工作。入库的存货应在当月及时打印入库单据，并按供应商分别登记台帐明细，并在月末及时督促进行结帐。 第四章 计 价 第八条 存货的计价是指对购入的存货和每一次发出后的存货价值的确认。 第九条 公司在取得各种存货时,应当以审计监察部价格比选后的价格作为存货的实际采购价，未纳入价格比选范围内的存货采购，库房保管当月不得办理入库验收。凡未办理入库验收的材料，审计监察部或生产部供应室应在次月进行货比三家，库房保管最终按比价后的采购价进行验收。 1、外购材料，按照实际价格加上应由公司负担的各种运杂费及途中合理损耗，按规定应计入成本的以及其他费用等计价。 2、外购燃料：按照购入柴油、汽油等发票实际价格加上运输费，运输途中的合理损耗等计价。 3、盘盈的存货，按照当月同类或类似存货的市场价格计价。 第十条 公司领用或发出及结存的存货按实际成本计价，低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。 第五章 存货计量与验收 第十一条 货物到货后，供应部门应及时组织请购单位人员和库管员，按照《送货清单》逐项进行实地验收，确实无误后再办理验收入库交接手续。所有的入库材料均应按该材料的最小单位进行计量。燃料的验收入库，由油气站牵头，计划财务部监督共同配合验收，验收完毕后并在相应的单据上签字认可。 第十二条 货物验收时，必须按验质、点数、检尺、换算、过磅、量方等多种方式严格验收。在验收过程中，发现有任何物品与计划不符等情况，验收人员应当拒收。对超计划采购的超余部分材料保管员不予验收，均由采购人员负责办理退货处理。 第十三条 保管员在材料验收过程中，不允许估算、互相顶替，必须仔细认真的逐个过数，发现数量短少、盈亏、损坏要落实责任。 第十四条 煤专用品、防爆材料、阻燃材料等特种材料，由安全生产部技术人员组织验收。“三证”不全，标志不清，资质不符合要求的产品，坚决不准验收入库。 第十五条 验收无误后的材料，由保管员按照业务流程办理验收入库手续，对于存货已到并已验收，而发票尚未到达的，月末应办理暂估入账。月末的暂估材料应在一个季度内及时冲减完毕。 第六章 存货保管与发放 第十六条 库房保管员必须熟悉各类物资的名称、性能、质量、用途，以便于保管与发放，并防止丢失和变质。 第十七条 材料、燃料等存货的发出 1、物资材料的发放，必须由使用部门填写领料凭证（耗料单），并按耗料单所载内容逐一填写清楚，所有材料的发放均应由使用单位填写申请领用数量，经单位负责人签字盖章后到预算管理办公室（计划财务部）进行审批。保管员根据审批后的单据进行发料，并将实发数量填写在耗料单的实领栏中。节假日因值班原因可以不用审批，但在恢复上班后的第一天由保管员必须到预算管理办公室进行补签，凡没有正式领料凭证或手续不全的单据，保管员