基于战略的预算管理框架的构建与实施.ppt

第*页Logo 3.8预算考核(续)—预算考核的实施 工作步骤 工作内容 注意事项 设计单个考核指标 明确指标解释 给定指标权重 考核与控制相对应 指标的重复性问题 指标与预算编制指标之间的协调 指标权重反映年度预算工作重点 核对有关数据 计算每个指标得分 计算综合预算考核得分 数据准确 计分方法的事先细化 事先给定奖惩计算方法 责任单位的二次分配 员工考核的支撑 薪酬挂钩的范围 考核与挂钩周期 薪酬挂钩的方式 设计指标 计算分值 兑现奖惩 Logo 基于战略的预算管理框架的构建与实施 北京国家会计学院，XXX 课程顾问：XXX * 第*页Logo 1.预算管理在企业管理中的定位 1、预算管理与战略管理的关系 2、预算管理与计划管理的关系 3、预算管理与内部控制的关系 4、预算管理与会计核算的关系 5、预算管理中存在的问题 2.预算管理中的职责定位 3.1谁管理预算 3.2预算管理谁 3.3预算管理的制度体系 3.预算管理的实施 3.1确定预算管理内容 3.2预算管理的表格 3.3确定预算管理方法 3.4明确预算草案的质量标准 3.5预算的编制 3.6预算执行控制与分析 3.7预算调整 3.8预算考核 目 录 第*页Logo 1.2预算 管理与计划管理相结合 预算管理与计划管理相结合 研发费预算编制案例！ 预算管理与计划管理哪一个更科学？ 为什么企业的预算与实际执行会出现两张皮的现象？ 在编制年度预算时，如何处理与计划的管理。 第*页Logo 1.3预算管理与内部控制的关系 规范的 内部控制 预算编制的基础 预算执行的基础 制度 标准 定额 限值 预算管理基于目标管结果 内部控制基于规则管过程； Logo * 第*页Logo 1.4规范的会计核算基础 会计核算 规范的核算是 规范预算的基础！ 如何规范核算？ 会计政策与估计标准化 预算科目与核算科目衔接 历史数据的稳定性 强化集团会计管控：会计核算办法、会计委派制、纵向考核、会计检查、内部审计； 理顺单户企业会计流程：业务发生到凭证产生、凭证传递、由原始凭证到记账凭证、由记账凭证到报表。 Logo * 第*页Logo 1.5中国企业预算管理中存在的问题 问题 预算目标的确定： 1、目标次优化 2、考核导向不正确 3、过分强调准确 预算的执行： 1、分析不到位 2、执行控制不力 预算考核： 1、信息扭曲 2、考核导向不正确 Logo * 第*页Logo 1.预算管理在企业管理中的定位 1、预算管理与战略管理的关系 2、预算管理与计划管理的关系 3、预算管理与内部控制的关系 4、预算管理与会计核算的关系 5、预算管理中存在的问题 2.预算管理中的职责定位 3.1谁管理预算 3.2预算管理谁 3.3预算管理的制度体系 3.预算管理的实施 3.1确定预算管理内容 3.2预算管理的表格 3.3确定预算管理方法 3.4明确预算草案的质量标准 3.5预算的编制 3.6预算执行控制与分析 3.7预算调整 3.8预算考核 目 录 Logo * 第*页Logo 2. 预算管理组织体系 预算管理组织体系 谁管理预算 预算委员会 预算工作组 预算管理部门 预算管理谁 成本中心 费用中心 收入中心 利润中心 预算管理制度体系 预算管理办法 年度预算管理实施细则 预算管理表格 预算表格的填表说明 Logo * 第*页Logo 2.1谁管理预算：集团型企业预算管理组织架构 市场 财务 采购 生产 行政 决策层 技术 采购 行政 人力 财务 子公司A 子公司B 子公司C 人力 市场 集团预算委员 集团预算工作组 集团预算管理部门 子公司预算委员会 子公司预算管理部 第*页Logo 2.1谁管理预算——预算管理委员会 收入 成本 费用 利润 经营活动现金净流量 投资完成额 定目标 财务部门 职能部门 业务单位 。。。。 派任务 Logo * 第*页Logo 2.1谁管理预算——预算管理工作组 1、集团型企业，有独立核算的下属单位的企业，一般应该有预算工作组。 2、最末端单户企业一般不设预算工作组。 1、关键职能部门的负责人。 2、经营、财务、采购管理、生产管理、市场、人事等。 1、在本部门职责范围之内制定预算管理相关的制度规则。 2、按照制度规则做好预算管理。 设置 组成 职责 1 3 2 Logo * 第*页Logo 2.1谁管理预算——预算管理部门 拟定 拟定预算管理办法、预算管理实施细则、预算编制表格、预算管制表格的填表说明、年度预算考核指导原则及考核办法等等。 测算 在预算目标的提出、数据汇总及考核办法拟定时，做大量相关的测算工作。 汇总 在预算的编制、分析和考核的过程中，对各预算责任中心的数据进行汇总。 分析 根据各责任中心的预算执行情况，以责任中心为对象，进行