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* 六、矿业权评估准则体系（框架） * 2006年3月25日，协会成立 ——正在改变无“准则”状况 * 《中国矿业权评估准则》体系框架 （2007年1月21日第一届第二次常务理事会审议通过） * 《中国矿业权评估准则》体系框架 （2007年1月21日第一届第二次常务理事会审议通过） * （一）基本思路 总体来说，准则体系编制包括两大部分内容： 一部分是规范评估机构、评估师行为，属于执业操守、执业道德性质的。是强制性执行的行为准则，评估师必须遵守。 一部分是规范评估师在评估中要遵守的技术类的准则。是非强制性技术要求，或最优化的方案，强烈建议评估师采用；或积极建议评估师采用。 技术类的准则是开放的、可修改、不断完善的体系，由理论方法、参数体系构成。 每一种方法要有其适用条件，评估师根据条件和评估对象选择方法。 涉及的技术经济参数，逐步细化，分析归类，由专门的机构、单位测算、修改，协会发布供评估师参考使用。 * （二）体系的基本结构 矿业权评估准则体系由四个层次组成，分别为： 矿业权评估 基本准则 强制性执行的行为准则 评估师、评估机构必须遵守 矿业权评估规范 非强制性技术要求、最优化的方案。强烈建议评估师采用 矿业权评估指南 最常用的方法 积极建议评估师采用 矿业权评估指导 意见和备考资料 属于在行业内的一般做法 建议评估师采用 * （三）第一层次：矿业权评估基本准则 包括： 《评估师职业道德基本准则》(Code)——规范职业道德行为。 《矿业权评估技术基本准则》(Standard) ——规范评估技术行为。 基本准则是强制性执行的行为准则，评估师必须遵守。 《评估师职业道德基本准则》是规范评估师执业行为的道德准绳，适用于矿业权评估师、矿产储量评估师及相关执业人员（执业会员），是对执业人员在职业道德方面的基本要求，主要规范专业胜任能力的把握、评估师与委托方和相关当事方的关系、评估师与其他评估师的关系、执业中必须遵守的行为守则（行规）和义务，以及不得从事的若干事项（禁则）等。 《矿业权评估技术基本准则》是注册矿业权评估师在执行各种类型矿业权评估（探矿权、采矿权）、各种评估目的矿业权评估业务中必须遵守的技术方面的基本规定。主要包括术语定义、评估适用范围、价值内涵与价值类型、评估原则、评估执业胜任能力与责任、评估报告提交责任等强烈约束型内容。 * （四）第二层次：矿业权评估技术规范（Guideline）（续） 矿业权评估技术规范是非强制性技术要求，但是最优化的方案，强烈建议评估师采用。技术规范分为程序性规范和专业性规范两个部分。 程序性规范是关于注册矿业权评估师通过履行一定的专业程序完成评估业务、保证评估质量的规范，包括评估业务约定书、评估计划、评估工作底稿、评估报告等，程序性规范的制定需要与目前我国矿业权评估行业的理论研究、实践发展、行业管理要求相结合。 包括但不限于以下内容： 矿业权评估程序规范； 矿业权业务约定书规范； 矿业权评估报告书规范； 矿业权评估工作底稿规范； 矿业权评估档案归档规范；等等。 技术规范 程序性规范 * （四）第二层次：矿业权评估技术规范（Guideline）（续 ） 专业性规范主要是针对目前评估界使用的评估方法进行最优化约定，对各类评估方法的适用条件、范围、内涵和操作办法进行规定。 主要包括以下内容： 收益途径：折现现金流量法、折现现金流风险系统调整法、 权益收益法、 收益法、等等； 市场途径：可比销售法、粗估法、 等等； 成本途径：勘查成本效用法、地质要素评估序法等等； 技术规范 专业性规范 * （五）第三层次：矿业权评估应用指南 矿业权评估应用指南主要是对不同评估目的、不同资产类别的特殊要求、重要事项进行专门的约定，是对评估规范的针对性补充，以解决矿业权评估的复杂性问题。评估指南是最常用的方法，积极建议评估师采用。 包括但不限于以下内容： 以政府出让矿业权价款为目的的评估应用指南； 以二级市场转让为目的的评估应用指南； 以上市融资、披露信息为目的的评估应用指南； 以抵押贷款为目的的评估应用指南； 以法律诉讼为目的的评估应用指南； …… * （六）第四层次：矿业权评估指导意见和备考资料 《矿业权评估指导意见》是针对矿业权评估业务中的某些具体问题的指导性文件，评估师在执行不同目的的评估业务中，所应当关注的事项不同、评估对象法律权属方面的责任不同等，主要是一些帮助理解的解释、如何运用的说明、具体操作的办法等，属于在行业内的一般做法，建议评估师采用。 包括但不限于以下内容： 评估假设与基础指导意见 评估基准日指导意见 评估利用资源储量指导意见 评估利用地质勘查技术及勘查