农民专业合作社税收知识讲座PPT.ppt

;主要内容;一、农民专业合作社税收政策概述;7、地方教育附加（地税征收） 8、个人所得税（地税管理） 9、 城镇土地使用税（地税管理） 10、印花税（地税管理） 11、车船税（地税管理） 12、资源税（地税管理） 13、土地增值税（地税管理） 14、房产税（地税管理） 15、契税（地税管理） 16、耕地占用税（地税管理）;地税管理税种简介;;;; 8、土地增值税：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得增值额所征收的一种税。 9、企业所得税：企业和其他取得收入的组织取得收入扣除成本后征收的一种税。;;应纳税所得额=月工资收入-3500按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数;个人取得全年一次性奖金计算、;;;;;;税目税率表;;;新疆维吾尔自治区车船税税目税额表;新疆维吾尔自治区车船税税目税额表;;;;;;二、农民专业合作社税收优惠政策;目前农民专业合作社税收优惠政策;2、 城镇土地使用税《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第六条规定：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免城镇土地使用税。;3、印花税。《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008]8l号)规定：对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》 (财税字[1988]第225号)第十三条规定：国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》(国税地字[1988]37号)规定：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。;;;小微企业免征增值税和营业税优惠政策 ;;;小型微利企业企业所得税优惠;;三、农民专业合作社税收征管政策;税务登记管理规定;《税收征管法》第十六条　从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。;《税收征管法实施细则》第十八条　纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 ;违反税务登记管理法律责任;《税收征管法实施细则》第九十条:纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。;开设银行账户管理规定;违反开设账户管理法律责任;账簿凭证管理规定;《征管法实施细则》第二十四条　从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 　　纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 　　纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。;《征管法实施细则》第二十九条　账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。 　　账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。;《农民专业合作社财务会计制度 》总则的有关规定;违反账簿凭证管理法律责任;纳税申报管理规定;纳税申报期限：每月15日前 　　《征管法实施细则》第三十二条　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 　　纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。;《征管法实施细则》第三十三条　纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 ;《征管法实施细则》第三十四条　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 　　（一）财务会计报表及其说明材料； 　　（二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； 　　（三）税控装置的电子报税资料； 　　（四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 　　（五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 　　（六）税务机关规定应当报送的其