出纳实务01-02出纳实务概述与现金管理实务PPT.pptx

出 纳 实 务 第 1 章 绪 论制作：余国艳第 1 章 绪 论 案例导入 ①你猜猜李虹面试成功吗？ ②如果你是李虹，你将如何回答？1.1 出 纳 概 述1.1.1出纳的概念-----从事出纳工作的人员简称为出纳。出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。广义:出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 狭义 :仅指会计部门的出纳人员。 1.1.2出纳工作的内容 1.货币资金的收支和核算 货币资金收支的核算包括：与现金和银行存款有关的记账凭证的编制；现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金相关的备查簿的登记；现金日报表等。 2.货币资金收支的监督 主要是监督有关人员，特别是本企业人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。1.2出纳岗位的设置和要求1.2.1出纳人员的素质要求 (1)具备出纳必要的财会专业知识。 (2)具有良好的职业道德。 (3)具备良好的职业敏感度。 (4)有较强的安全意识。 (5)有较高的政策水平和守法意识。 (6)有协作精神。 1．2．3 出纳人员的业务技能要求 1. 规范的书写 2．票币整点与防伪技术 3．台式计算器的应用 4．出纳专用机具的使用 5．银行转账业务的办理 6．登记账簿 7．计算机的运用1．3 出纳工作日程及账务处理程序1．3．1 出纳工作日程?想一想出纳员每天上班要做的第一件事应该是什么？下班前，出纳员不能忘记做的事情又是什么？ 出纳工作日程1）出纳员上班的第一时间先检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物品是否完好无损。2）对一天的工作做出安排。3）如库存现金不足先到银行提取现金。4）按规定办理各项收、付款业务。5）根据审核无误的收付款凭证或原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账。6）每天下班前，出纳人员要清点现金，将现金实有数与现金日记账进行核对。7）每天下班前，出纳人员要整理办公用品，确保没有遗漏资料，检查抽屉和保险柜是否锁好。8）在银行下班前送存超额现金。 9）因特殊情况造成当天工作未能完成的，则第二日优先办理。10）每月或定期对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点、核对。11）根据单位需要定期核对日记账，报送出纳报表或报告。1．3．2 出纳账务处理程序本章导入案例提示 李虹面试成功了，通过本章学习，相信你的答案更完满!End第2章 现金管理实务【上岗一试】 王明是一名刚刚毕业的会计专业中专生，毕业后在一家公司当出纳员。一天，会计主管汪灿让王明去银行支取现金3000元。王明做了如下工作：填开现金支票；持现金支票到银行取款；收到现金后马上回到公司；将现金放在自己的抽屉里。问：王明提取现金的工作步骤对吗？ 如果不对，问题在哪？ 试着说一说提取现金应注意的事项。【主要内容】现金的概念、现金管理规定、现金收支业务流程、现金的基本业务核算、现金日记账的登记、现金清查【重点】现金的基本业务核算【教学安排】本章设3节，拟4学时【目录】2.1 现金与现金管理概述2.2现金的基本业务核算2.3现金序时核算及清查2.1 现金与现金管理概述2.1.1 现金的概念 现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章中提到的现金仅指库存现金。2.1.2 现金管理规定1.现金管理制度（1）现金使用范围1）现金的收入范围交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的交款；对个人或不能转账的单位的销售收入；不足结算起点的小额收款。2）现金的支付范围职工工资、津贴；个人劳动报酬；根据国际规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出（2）库存现金限额管理 库存现金限额是指：为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高限额。开户银行根据实际需要，核定企业三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。【注意】边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支；需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。2.现金收支规定企业的现金收入应于当日送存开户银行。不准未经批准坐支现金不准谎报用途套取现金因采购地点不固定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。不准违法留存现金不准用不符合财务制度的凭