出纳课件 项目四出纳现金管理PPT.ppt

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出纳课件 项目四出纳现金管理PPT

现金送存业务处理 [任务实施] 对于存现业务,出纳李胜做了如下工作: 1.整点票币 在送存现金时按不同的面额、币种分别清点整理。纸币平铺整齐,将不同面额的纸币按100张为一把进行清点扎把,不够整把的,按从大额到小额的顺序整理。整理铸币时,将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷,不足一卷的一般不送存银行,留做找零用。 任务2 现金存取 现金送存业务处理 [任务实施] 2.填写现金缴款单 任务2 现金存取 现金送存业务处理 [任务实施] 3.送存交款 李胜整理现金并填写现金缴款单后,将现金连同现金缴款单一起送存银行。经银行柜台业务人员当面清点无误后,银行按规定在“现金缴款单”上签章,银行盖章后将回单联退回李胜,李胜确认交款回单,且银行有关手续办妥后方可离开银行柜台。 任务2 现金存取 现金送存业务处理 [任务实施] 4.编制记账凭证 出纳李胜将现金缴款单回单交给会计张小,编制记账凭证。 任务2 现金存取 现金送存业务处理 [任务实施] 5.登记现金日记账 出纳李胜根据审核无误的记账凭证,序时登记现金日记账,同时,在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”,并在记账凭证下方加盖记账人签章。 任务2 现金存取 现金送存业务处理 简单流程图如下图所示 任务2 现金存取 现金送存业务处理 [想一想] 2010年7月15日,企业出纳人员盘点现金,将超过银行核定的库存现金限额的余额送存银行,金额为3690元,其中100元面额的30张,50元面额的12张,20元面额的4张,10元面额的1张。 你能试一试填写现金缴款单吗? 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [任务导入] 2011年3月15日,因零星支付需要,出纳李胜从开户银行提取3000元现金。 对于提取现金的业务,出纳李胜应如何按规定处理呢? 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 单位零星支出需要支付现金时,可从银行基本存款户提取现金。提现时,必须填写现金支票。 现金支票是专门用于支取现金的一种支票,由存款人签发,委托开户银行向收款人支付一定数额的现金。开户单位应按现金的开支范围签发现金支票,其付款方式是见票即付。现金支票由支票正联、支票正联背面和存根联组成。 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 任务2 现金支票存根 现金支票正联 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 任务2 现金支票正联背面 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 一、填写现金支票的基本要求: 1.必须使用碳素墨水填写,不得使用蓝色或红色墨水、圆珠笔和铅笔填写;按支票号码顺序填写,书写要清晰,不能潦草。 2.支票出票日期必须使用规范的中文大写填写。为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。如2月12日,应写成零贰月壹拾贰日;10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 3.支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必须一致,中文大写金额应用正楷和行书填写,大写金额应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。 4.若不慎写错,不得更改,必须作废重填,在该页上注明“作废”字样,妥善保存备查,不得撕毁。 5.支票填妥后,须加盖本单位预留银行一致的印鉴后方有效,银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 6.支票的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改的支票无效;其他记载事项更改必须加盖预留银行印鉴之一证明。 7.支票一律记名,即签发的支票必须注明收款人的名称。 8.支票的有效期限为10天,有效期自签发的次日算起,到期日遇节假日顺延。过期支票银行不予受理,支票自动作废。 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接] 二、支票正联填写方法: 1.出票日期:应填写开票当天日期,日期必须使用中文大写。 2.收款人:应填写收款单位全称,并与银行预留印鉴名称一致。 3.付款行名称:填写付款单位开户银行的名称。 4.出票人账号:填写付款单位在开户银行的账号。 5.金额:大写按规范填写,大小写金额应当一致,在小写最高位前一格填写人民币符号“¥”。 6.用途:填写所提取现金用途。 7.小写金额正下方的空格栏:采用支付密码的,可在此填写支付密码。 8.出票人签章:应加盖银行预留印鉴,加盖印鉴时要清晰有力。 任务2 现金存取 现金提取业务处理 [知识链接]

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