[思想汇报]商丘派驻办加强管理服务.doc

商丘派驻办加强管理服务阵地前移 为进一步规范财务收支行为，加强对财务收支、会计核算的真实性，合法合规性的管理监督，实现“管得住、管的到、管得好”的目标，商丘市局制定了《河南省烟草公司商丘市公司进一步加强行业会计凭证审核工作实施办法》，由5名审计、财务人员组成全市行业会计凭证审核组，审核组在市局财审工作主管领导的直接领导下开展工作，依据国家法律法规、国家局、省局（公司）相关规定，市局（公司）内控制度及业务工作流程，对市局（公司）本部及各直属单位的会计凭证进行审核监督，审核内容概括内以下几个方面： 一、合法合规性审核。审核会计凭证是否符合国家财经法规、行业相关规定，做到会计核算事项合法合规，程序规范、资料完整。 二、内控制度及流程符合性审核。审核会计凭证是否符合市局（公司）内部控制制度和工作流程的要求；是否有项目收支预算；相关的申报、审批和签字程序是否完备；核算事项收支用途是否清楚，时间是否准确，有关经办人、审核人的签字是否齐全。 三、各项计提、摊销事项正确性审核。审核成本结转、固定资产折旧、各项税金、工会经费、职工教育经费、职工住房公积金等各项职工社会保险费用项目计提金额是否正确；无形资产、递延资产、长期待摊费用的摊销是否正确等。 四、资金监管规范、安全性审核。审核直属单位资金存入和支出是否符合省局（公司）、市局（公司）资金管理规定；烟叶收购资金是否严格按照规定进行网上在线支付，有无套取烟叶收购资金的现象；卷烟销货款是否日清日结、及时存入市局（公司）指定的收入账户，有无公款私存、一次大额缴存现金或一次性转账存入大笔资金的现象；有无将款项转入无业务关系个人账户或单位账户的现象；银行存款余额调节表是否每月调节相符，未达账项是否及时落实处理。 五、国有资产管理符合性审核。审核国有资产购置、使用、处置、报废和评估等程序是否符合规定要求；资产的盘点是否按要求进行，存货、固定资产等资产盘点资料和签字程序是否齐全；资产存量是否帐实相符、帐卡相符。 六、科目应用正确性审核。审核记帐凭证使用的会计科目是否正确，是否符合《会计准则》和《烟草商业企业会计核算办法》的规定。 七、会计凭证规范性审核。 市局（公司）本部和各直属单位的会计凭证须经审核组审核通过方能列入当月会计核算事项，凡审核未通过，坚决做到审核不合格的会计凭证不得入账，对不符合国家财经法规、行业相关规定，市局（公司）内控制度及工作流程要求的会计凭证予以退回，责令整改。每月做出评价纳入比争活动考核。对违法违规的重大事项或弄虚作假、虚构事实的事项，及时告知相关领导及有关部门，交由相关部门依法依规及时处理。 对审核组成员实行审核承诺制，每位成员每月出具承诺书，书面承诺对每月审核会计凭证的合法性、合规性负责。