本校校務基金會計作業介紹及審核常見缺失.ppt

國科會補助專題研究計畫 經費核銷及注意事項 國立陽明大學 會計室99.10.22 報告大綱 經費報支之法律責任 經費報支基本原則 國科會計畫經費報支規定 國科會計畫經費報支相關實務 國科會近年來專題研究計畫就地查核結果缺失及查核本校近年缺失 錯誤態樣 案例 網路請購 問題討論 一、經費報支之法律責任 (一)、「支出憑證處理要點」第三條：「各機關員工向機 關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑 證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責 任」 (二)、貪污治罪條例 1.第2條：「公務員犯本條例之罪者，依本條例處斷」。 2.第3條：「與公務員共犯本條例之罪者，亦依本條例處 斷。」 3.有第4、5、6、11、15條所列行為者，處以無期徒刑（第4 條）或有期徒刑（第5、6、11、15條），並褫奪公權（第 17條），另得併科罰金（第4、5、6、11、15條）。 一、經費報支之法律責任 4.第13條第1項：「直屬主管長官對於所屬人員，明知貪污有據，而予以庇護或不為舉發者，處一年以上七年以下有期徒刑。」 5.第13條第2項：「公務機關主管長官對於受其委託承辦公務之人，明知貪污有據，而予以庇護或不為舉發者，處六月以上五年以下有期徒刑。」 6.第14條：「辦理監察、會計、審計、犯罪調查、督察、政風人員，因執行職務，明知貪污有據之人員，不為舉發者，處一年以上七年以下有期徒刑。」 7.第16條第1項：「誣告他人犯本條例之罪者，依刑法規定加重其刑至二分之一。」 8.第16條第2項：「意圖他人受刑事處分，虛構事實，而為第十一條第三項之自首者，處三年以上十年以下有期徒刑。」 二、經費報支基本原則 經費報銷之單據日期必須與計畫執行期間相符合。 經費報銷內容必須與計畫執行具有相關性。 經費動支應依照研究計畫申請書、合約及經費核定 清單所列補助項目範圍，於事前依規定程序簽准後 方得據以辦理。 如須辦理經費用途變更或流用者，應於事前切實依 規定辦理。 各項計畫應配合執行期程採購所需項目，請避免於 計畫即將結束前進行大量採購。 二、經費報支基本原則 申購或請修核准後始得採購(如有估價單，其估價日期應 在申購或請修日期之前；申購單、請修單之日期均應在 發票日期之前)。 申購單、請修單、支出憑證黏存單上之有關人員簽章時 請加註簽章日期。 支出憑證黏存單之「經辦人員」欄與「驗收或證明人」 欄不可由同一人核章。 採購時由公司行號出具之發票或收據等，須登打或填寫 本校統ㄧ編號買受人：國立陽明大學、採 購名稱及數量、單價及總價、開立日期，並加蓋公司行 號章或統一發票專用章。 二、經費報支基本原則 臨時工資、受試者費等以個人為受款人之報酬者，以本 校二聯式(白色、綠色各ㄧ聯)收據報銷，應由受款人本 人簽收並註明簽收日期(請注意應於工作完成後始得簽 收)。 於網路完成交易，若無法取得國外出具之支出憑證，而 有記載事項足資證明支付事實之電子憑證者，可由經手 人列印該電子憑證並簽名，作為報支之憑證，以信用卡 付款者，須檢附信用卡帳單影本。 支出憑證列有其他貨幣數額者，應註明折合率，除有 特殊情形者外，應附兌換水單或其他匯率證明(或信 用卡對帳單影本)。 非本國文之支出憑證，應由經手人擇要譯註本國文，並 簽名或蓋章。 二、經費報支基本原則 收銀機發票應鍵入本校統一編物品明細(如明細為代碼請經手人以原子筆加註貨品名稱並簽名)。未鍵入本校統一編號，應請廠商加註本校校名或本校統ㄧ編號後，加蓋廠商之統一發票專用章。 除水電、郵電、交通費等依法免取統一發票外，儘 量以統一發票作為原始憑證報銷，本校為非營業單 位，應取具二聯式發票核銷，若取具電子計算機三 聯式發票應將扣扺聯及收執聯一併粘貼於支出黏存 單核銷。 二、經費報支基本原則 支出憑證正本如有遺失者，應檢具與正本相符之影本，由 原立據之公司行號加蓋其印章證明及註明「與正本相符」 ，並由計畫主持人出具「支出證明單」說明無法提出正本 之原因(「支出證明單」之經手人欄請簽名或蓋章)。 支出憑證之總數書寫錯誤，應由原出具者劃線註銷更正， 並於更正處簽名證明。但統一發票書寫錯誤者，應依統一 發票使用辦法規定另行開立。 申購單、請修單、支出憑證及採購等相關核銷文件塗改處 ，須簽名或蓋章。 黏貼單據請以膠水黏貼，勿以口紅膠、膠帶黏貼或釘書機 裝釘、僅以迴紋針夾附，以避免遞送過程遺失。(尤其國 內外差旅費單據請黏於A4紙張) 二、經費報支基本原則 付款原則 1.所有款項以逕匯廠商或受款人為