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我想要哪种退休生活？ （一）退休规划生活目标简单设定 2-2.企业年金的资金来源 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，建立个人账户，与企业资产实行分账管理。雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情况比较常见。 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于工资总额的8.33%）企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于工资总额的16.7%） 2-3.企业年金的分类 ①自愿性企业年金 以美国、日本为代表，国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业一旦决定实行补充保险，必须按照既定的规则运作；具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；雇员可以缴费，也可以不缴费。 ②强制性企业年金 以澳大利亚、法国为代表，国家立法，强制实施，所有雇主都必须为其雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。 2-4.企业年金与基本养老保险的区别 由于企业年金由企业和职工自愿建立，因此企业和职工要自行承担企业年金基金运作的风险。 由于基本养老保险由政府通过立法强制实施，因此财政对基本养老金的最终支付给予担保。 支付保证 采用市场化方式，委托给专业机构进行管理和运作。 由政府社保机构统一管理运作。 运作模式 采取个人账户完全积累方式，实行个人保障。 采用现收现付加部分积累的方式，通过代际赡养提供养老保障。 筹资方式 缴费方式和缴费标准则由企业和职工自行决定，自愿建立。 缴费方式、缴费标准和缴费水平由政府统一规定，并强制实施。 缴费方式 为了提高职工退休后的生活水平，弥补基本养老保险替代率的不足。 为了保障广大职工退休后的基本生活需要，保障标准和保障水平相对较低。 保障目标 由企业和职工自主决定建立的，政府一般对企业年金不直接承担责任，政府对企业年金的作用主要体现在立法、税收和监管等方面。 政府通过立法方式强制实施的，并由政府有关机构进行统一管理和运作。 实施主体 企业年金 基本养老保险 比较项 2-5.我国现行的企业年金模式 我国现行的企业年金模式为缴费确定型企业年金（DC计划）。 通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。 企业年金计算例题 ☆ 例题15-3 ☆ 张先生所在公司较早地建立 了企业年金计划。按照计划规定 ，张先生个人缴费是其当期薪酬 总额的4%，公司实行对等缴费， 张先生缴费20年，该计划委托金 融机构进行投资理财的净回报率在3%左右，假设 张先生的缴费工资为2800元。 请计算张先生的企业年金积累情况。 年金计算例题解答 ☆ 例题15-3 ☆ 解：月供款额=2800×4%×2=112×2=224（元） 年供款额=224×12=2688（元） 总积累额=2688×26.87（i=3,n=20的年金终值系数）=72227.56元 因此，张先生退休时的企业年金个人账户资产是72227.56元。 个人储蓄性养老保险：是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。 个人储蓄性养老保险：由社会保险主管部门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人账户，本息一并归职工个人所有。 3-1.个人储蓄性养老保险 3-2.个人储蓄性养老保险金的支取 职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人账户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。 职工跨地区流动，个人账户的储蓄性养老保险金应随之转移。 职工未到退休年龄而死亡，记入个人账户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。 4-1.商业养老保险的定义 商业养老保险是以获得养老金为主要目的的长期人身险，它是年金保险（是指保险公司将客户每年交纳的保费建立专项个人投资账户，由保险公司的投资专家专门负责这些资金的统一投资运用，提供保底收益，外加投资红利。）的一种特殊形式，又称为退休金保险，是最常用的养老金补充方式。 4-2.商业养老保险的优势 个人商业养老保险的优势即可以根据自己的财务能力及对未来预期进行灵活自主规划和选择。 商业性养老保险的被保险人