关于公司审计工作程序.doc

阜阳市公路工程有限责任公司发文稿纸 签 发： 核 稿： 分管领导意见： 主办科室意见： 拟稿人： 事 由： 关于公司内部审计工作程序的通知 附 件： 1．审计通知书 2.审计限期整改通知书 发送机关： 公司下属各单位、各项目部 抄送： 打字：　 （计 份） 校对： 发文： 字第 号 年 月 日封发 根据市局路财[2011]342号文件要求，公司实际工作需要，特修订公司内审程序。具体如下： 制定审计工作计划 内部审计机构根据管理层和审计范围制定内审计划，以确保审计目标的实现。 内部审计范围一般包括以下几个方面： 1、对财经法律法规及政策、计划、制度的遵守、执行情况； 2、财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性； 3、经营活动的效率和效果； 4、资产的安全性和使用情况； 5、内部控制系统的恰当性、有效性； 6、管理层安排的临时性审计工作； 审计通知书 内审人员根据经过批准后的审计计划编制审计通知书，在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达。 审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送单位内部相关部门，涉及离任审计等需界定个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。 被审计单位对所提供的全部资料作出真实、合法、完整的承诺。 实施审计 审计人员实施审计项目 审计取证 审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序获取用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 审计工作底稿 审计人员在实施审计过程中为形成审计报告和将来评价内部审计工作质量提供依据形成规范的工作记录。 审计报告（征求意见稿） 审计人员出具审计报告征求意见稿（非正式报告），将审计过程中发现的全部事项逐级汇报。 审计限期整改通知书 向被审单位下发“审计限期整改通知书”，限期在5个工作日之内完成通知书中整改事项，7个工作日内向审计组递交整改完成情况书面报告。 整改事项跟踪 审计人员根据“审计限期整改通知书”和被审单位的书面整改 落实情况进行审计结论落实情况跟踪检查，认真核实整改情况。 审计约谈 被审单位在限期内未按照财经法规进行整改，分管领导、内审机构负责人进行约谈。 十一、审计报告 被审单位签字认可，出具正式审计报告。 十二、审计决定 依据被审单位和个人违反财经法律法规的事实，根据需要下发审计决定，对被审计单位和个人依法给予处理、处罚。 主题词：内审 工作程序 通知