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[管理学]税务会计习题
二、单项选择题
1.下列( )属于增值税的纳税人。
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
2.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金
3.2009年我国增值税实行全面转型指的是( )。
A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型
C.由过去的生产型转为消费型 D.由过去的消费型转为生产型
4.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为( )元。
A.51 B.145.29 C.170 D.68
5.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税
C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1 000万元以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在50万元以下,会计核算健全的商业企业
7.采用折扣方式销售货物的,其应纳税销售额为( )。
A.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方的折扣,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.销售折扣不得从销售额中扣减,按原价计算增值税
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
8.某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82 400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72 100元(原值为140 000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
A.2 400 B.778.08 C.3 800 D.4 500
9.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,其小规模纳税人适用的征收率为( )。
A.3% B.4% C.6% D.2%
10.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料,用于本单位或本企业的建筑工程的,应在转移使用时缴纳( )。
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.城市维护建设税
11.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A.年不含税销售额在80万元以下从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
12.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。
A.331.5 B.510 C.610.3 D.714
13.下列属于增值税混合销售行为的有( )。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话
B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务
14.下列关于销项税额确认时间的正确说法的是( )。
A.赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天
B.直接收款方式销售的,为发货当天
C.预收货款方式销售的,为收款当天
D.将自产货物用于集体福利和个人消费的,为货物移送当天
15.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失,其成本价85万元,其中免税农产品15万元,应转出的进项税是( )万元。
A.14.45 B.14.14 C.13.85 D.11.05
16.企业外购一批小礼品,取得专用发票上注明的价款8.7万元,其中赠送客户价值6.1万元,其余部分发给了职工,应计算增值税销项税额( )万元。
A.1.48 B.1.14 C.1.04 D.0.44
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