第4章＿3固定资产子系统.ppt

第4章 其他核算系统　　　——固定资产子系统 学习提要与目标 固定资产子系统的特点和目标 手工和计算机环境下固定资产业务的异同 固定资产子系统主要数据文件与功能结构 固定资产子系统的功能：初始设置——固定资产的增减变动——计提折旧处理——更新固定资产卡片——账表输出 课程内容 固定资产子系统概述 固定资产子系统的内部结构分析 固定资产子系统各个子模块的功能 固定资产子系统的定义 固定资产：是指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具和其他与生产经营相关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过二年的物品。 固定资产子系统的特点 数据量大，数据在计算机内保留时间长。 日常数据输入量少：固定资产价值高，使用时间长，建造或购置后，平时增减变动比较少，只有计提折旧和少量变动。 数据处理方式单一：固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算，虽然折旧的工作量大，但计提折旧的算法比较简单，因此处理方式比较单一。 输出内容多：需要较强的查询和分类统计功能。 与其它子系统的联系 与其它子系统的联系 固定资产子系统核算与管理的目标 固定资产卡片管理：按月汇总出“分部门、分类别”的固定资产汇总数，打印固定资产卡片汇总表等。 固定资产增减变动情况管理：更新固定资产卡片，按月汇总出分部门、分类别的固定资产增减汇总数据。 计提折旧：计算固定资产折旧、固定资产净值等，并打印计提折旧分配表。 自动转账：根据固定资产折旧分配表，自动编制机制凭证，转入账务系统或成本子系统中。 固定资产子系统手工操作的缺陷 手工条件下，固定资产数量大、种类多、保管和使用分散。 固定资产使用、管理和核算工作由企业内多个部门分别进行处理，容易出现填写不全、数据不一致、账实不符等情况。 限于手工条件，固定资产折旧的计提也只能采用综合分类计提折旧，导致成本计算工作无法细化，难以准确反映实际情况。 固定资产业务流程描述 初始卡片录入：固定资产子系统投入运行之前，需要将原手工方式下的固定资产卡片一次性通过初始卡片录入模块全部输入计算机，存入固定资产卡片文件，以后作为一个基本数据库文件使用。 增减变动凭证录入：月内发生固定资产增减变动后，将相应的增减变动的凭证通过录入模块输入计算机，经检测、分类后分别存入固定资产增加文件、减少文件和内部调动文件。 固定资产业务流程描述 计提折旧：根据月初的固定资产卡片文件，按有关规定根据固定资产定义的折旧方法（直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法等）计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文件。 更新固定资产卡片文件：月末分别用固定资产增加文件、减少文件及内部调动文件更新固定资产卡片文件，即将增加的固定资产记录插入到卡片文件、减少的记录从卡片中删除、发生内部调动的改变其使用部门。 固定资产业务流程描述 输出各种分析表：根据管理需要，自动生成各种分析表，如固定资产卡片、固定资产增减变动表、部门固定资产统计表、固定资产折旧计算表、转账数据汇总表等。 自动转账：根据固定资产折旧文件、固定资产增加或减少文件统计转账数据，自动生成转账凭证，转入账务处理子系统；根据固定资产折旧文件统计折旧费用分配数据，生成转账数据转入成本子系统，供计算成本时使用。 固定资产子系统业务流程 固定资产子系统的数据文件 固定资产卡片文件 折旧费用统计文件 固定资产增加文件 固定资产减少文件 固定资产内部调动文件 固定资产卡片文件 固定资产卡片文件用来存储所有固定资产卡片数据，其内容与手工方式下的固定资产卡片基本相同。原手工方式下的固定资产卡片在系统最初运行时通过初始化直接输入到这个文件。 日常业务中随着固定资产的增加、减少及内部转移随时用有关的工作文件来更新。 每一项独立的固定资产占一条记录，有唯一的代码。 文件结构 固定资产卡片文件结构 折旧费用统计文件 固定资产计提折旧时，既要按部门统计折旧额，得到各个部门固定资产折旧额，同时又要按费用科目统计，得到不同部门固定资产计提折旧所对应的成本费用科目应负担的折旧额。 如：对于工业企业来说，管理部门所用的固定资产其折旧应记入“管理费用”科目，基本生产车间所用的固定资产其折旧应记入“制造费用”科目等。 文件结构 折旧费用统计文件结构 折旧费用统计文件（例） 固定资产子系统的功能模块 系统初始化 日常管理 折旧计提 查询打印输出 月末转账 思考题 请描述固定资产管理系统的数据处理流程？ 固定资产管理系统与其他子系统之间的数据传递关系是怎样的？ * 会计信息系统－固定资产子系统 * 1 固定资产子系统概述 1 固定资产子系统概述 固定资产 子系统 成本子系统 折旧 总账子系统 凭证 凭证查询 1 固定资产子系统概述 1 固定资产子系统概述 与账务系统的数据关系：固定资产的增加、减少以及原值