第8部分房产税土地使用税操作资料.ppt

一、实训操作背景资料 （一）模拟企业概况 1．纳税人名称：庐州新华机械设备厂 2．纳税人类型：国有企业（增值税一般纳税人） 3．法人代表人：张华伟 4．营业地址及电话：庐州市开发区西二路15号，电话：8371155 5．开户行及账号：工商银行庐州市支行开发区分理处 6．税务登记号：360403116600008 7．主管国税机关：庐州市国家税务局直属分局 8．主管地税机关：庐州市地方税务局直属分局 （二）模拟业务内容 1．生产经营用房与非生产经营用房的划分，生产经营用房房产税计税，房产税涉税业务账务处理，房产税纳税申报等； 2．生产经营地与非生产经营地的划分，生产经营用地土地使用税的计税，城镇土地使用税涉税业务账务处理，城镇土地使用税纳税申报等。 （三）实训操作程序 1．根据原始凭证编制房产税、城镇土地使用税应纳税额计算表； 2．根据房产税、城镇土地使用税应纳税额计算表进行应税账务处理，填制记账凭证； 3．根据记账凭证登记“应交税费——应交房产税”、“应交税费——应交城镇土地使用税”账户； 4．根根房产税、城镇土地使用税涉税资料和应纳税额计算表编制房产税、土地使用税纳税申报表。 （四）实训备用物品 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证（学生自备）； 2．会计账簿：总分类账、三栏式明细分类账； 3．纳税申报表：房产税纳税申报表，土地使用税纳税申报表。 （五）实训操作要求 1．在进行实训操作之前，应全面复习房产税法、城镇土地使用税法及其纳税会计处理方法； 2．熟悉房产税、土地使用税纳税申报程序及纳税申报表的格式及填制方法； 3．认真、仔细聆听实训教师的讲解，不懂或难以操作的业务主动请教实训指导教师； 4．实训操作过程中，可以相互探讨，相互学习，但不能相互抄袭、复制他人作品。 二、模拟企业涉税业务资料 假定该当地政府规定一级土地单位税额6元∕平方米，二级土地单位税额4元∕平方米，主管地税机关核定该企业按年计征房产税和城镇土地使用税。 1．计算房产税、城镇土地使用税应纳税额?，并根据计算的应纳税额进行应税账务处理，填制1张转账凭证。 2．根据房产税、城镇土地税相关资料及所计算的应纳税额填制房产税、城镇土地使用税纳税申报表。 3．开具房产税、城镇土地使用税缴款书，缴纳税款，并作相应的完税账务处理。 提示：以税务机关征管员的身份填开2份税收缴款书；以企业纳税会计身份进行账务处理，填制2张付款凭证。 4．根据原始凭证和记账凭证登记“应交税费——应交房产税”和“应交税费——应交城镇土地使用税”明细账户。 * *