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第一节 营运资金概述.ppt

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第一节 营运资金概述

第一节 营运资金概述; 应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。 主要包括机会成本、管理成本、坏账成本,但同时也会因销售增加而产生一定的收益。 (一)机会成本 (二)管理成本 (三)坏账成本;(一)信用期间 ;表7-3 信用期间备选方案表;二、信用政策的制定 ;(二)信用标准 信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。如果客户达不到信用标准,便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠,通常以预期的坏账损失率表示。 ;(三)现金折扣政策;三、收账政策的制定 ;三、收账政策的制定 ;四、应收账款的日常管理 ;企业持有存货的主要功能是: (1)防止停工待料; (2)适应市场变化; (3)降低进货成本; (4)维持均衡生产。 ; (一)进货成本 进货成本是指存货的取得成本,主要由存货进价和进货费用两个方面构成。 ;(一)存货经济批量模型 ;(二)存货ABC分类法 ;原理

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