第二章财政模式与职能.ppt

第二章 财政模式与职能 本章提要 第一节 双重结构财政 第二节 财政职能 引言 我国的经济体制已经初步实现由计划经济体制向市场经济体制的转变，这客观上要求我国的财政模式、职能和作用的内涵发生相应的变化，以更好适应经济发展的需要。 第一节 双重结构财政 一、公共财政 二、国有资本财政 三、双重结构财政 一、公共财政 财政模式指在一定的社会经济环境中，为了界定财政的活动范围或领域而确立的某种形式、标准。 两种既相对独立又有内在联系的财政行为，即为满足国家行使政治权力需要的财政分配行为——公共财政和行使国有资本所有者职能的财政分配行为——国有资本财政将并存于国家财政这一统一体内部，这便是我国社会主义市场经济下的财政模式——双重结构财政。 公共财政的定义 公共财政，指的是国家（政府）以公共权力行使者身份，为市场提供公共服务的收支活动或分配行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。 公共财政的基本特征和内涵 公共财政是弥补市场失灵的财政 公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政 公共财政是非盈利性的财政 公共财政是法治化的财政 二、国有资本财政 国有经济的定义 一般指国有独资企业和国有控股企业(二者统称为国有企业)及其所支配的国有资产，通常还包括国有参股(但不控股)企业中的国有资产。 以是否追求盈利为标准，国有经济的分类 非盈利性国有经济 盈利性国有经济 非盈利性国有经济 就市场竞争的特征来看，非盈利性国有经济往往处于垄断状态。 从经营目的来看，一是政府为了能够更好地掌握国家的经济命脉；二是通过提供公共产品，最大限度地改善公共设施，增进社会福利；三是控制国民经济发展方向。 在这类经济活动中，国家事实上依然扮演着弥补市场失灵，为社会公众提供一视同仁的服务的角色，而财政介入非盈利国有经济的行为则应当归属于公共财政的范畴。 盈利性国有经济 盈利性国有经济处于市场竞争的领域之中。 这一类国有企业经营的首要目的是为了盈利，因而往往把竞争能力、经营效率放在第一位，而不承担其他社会目标。 盈利性国有经济之所以存在，主要是作为其所有者的国家出于对这类国有资产的保值增值的要求来考虑的。 盈利性国有经济也叫国有资本，以便同追求自身利润最大化的民间资本(或私人资本)这一范畴相对应。 国有资本财政的定义 国有资本财政，就是指国家以国有资本所有者身份，对国有资本进行价值管理和收益分配而形成的政府收支活动或分配行为。 国有资本财政的内涵 它的活动主体是作为国有资本的代表者和支配者的政府。 它的活动依据是政府所具有的国有资本所有权，这使得它并不为市场提供公共服务，而只为自身的保值增值服务。 国有资本财政具有宏观经营性，即它以国有资本的宏观经营为财政活动目的，代表国家以资本所有者的身份，从价值形态上对国有资本和资源进行宏观管理和经营。 国有资本财政具有强制性和回报性。 三、双重结构财政 双重结构财政的实践根源 在市场经济决定的政企分离、政资分开和资企分开的状况下，财政作为政府的分配行为，在客观上表现为以政治权力行使者的身份，为满足公共需要进行分配而形成公共财政；以国有资本所有者身份，对国有资本进行价值管理和收益分配而形成国有资本财政。 双重结构财政的理论根源 很大程度上借鉴了西方财政理论。 图2-1：西方市场经济市场有效和市场失灵两大部分的相互关系 图2-2：社会主义市场经济的总体运行状态 西方市场经济 社会主义市场经济 图2-2 社会主义市场经济的总体运行状态 处于非市场领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的一致之处；处于市场领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。 西方所体现的只有非市场性这一种经济关系，其存在的只是公共财政；而我国财政所体现的则是非市场性和市场性两种经济关系，其形成的是公共财政和国有资本财政并存的双重结构。因此，双重结构财政是由我国特定的生产关系和市场经济所根本决定的。 第二节 财政职能 一、资源配置职能 二、收入分配职能 三、调控经济职能 四、监督管理职能 一、资源配置职能 财政职能指财政活动所具有的客观功能。 在发挥市场机制在资源配置中的基础性作用的前提下，通过政府和公共财政的介入，确保社会资源配置的效率性，构成了政府及其财政活动的首要职能。 公共财政在处理分配关系和经济效率问题时具体介入的范围和内容 国防 维持社会经济正常秩序 建造公共工程 干预外部效应行为 介入自然垄断行业 干预其他市场失效问题 国有资本财政客观上也在社会资源的配置过程中发挥其作用。 只要严格遵循市场准则，国有资本运营和国有资本财政尽管是政府将其行为延伸至市场有效领域的表现，但仍不至于对市场经济的效率造成损害；相反，由于国有资本运营和国有资本财政是