第五周上课学习情景二存货管理全.ppt

任务分析与处理 （1）会计依据财产清查人员交来的“存货盘盈盘亏报告单”，审核无误后编制记账凭证，并交审核人员审核。 借：原材料——甲材料 500 贷：待处理财产损溢——待处理流动 500 （2）会计依据审核后的记账凭证，登记“原材料”、“待处理财产损溢”明细账及总账。 5.1存货盘盈 广州工程技术职业学院 批准后 案例引入 任务分析与处理 知识链接 案例引入 例如：2010年12月31日，麒瑞公司经全面清查盘点，发现甲材料盘盈50千克，价值500元，当日，经查明，该甲材料属于收发时计量差错造成的。 任务分析与处理 （1）会计依据签有处理意见的“存货盘盈盘亏报告单”，审核无误后编制记账凭证，并交审核人员审核。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产500 贷：管理费用 500 （2）会计依据审核后的记账凭证，登记“管理费用”、“待处理财产损溢”明细账及总账。 知识链接 原材料盘盈的核算 借:原材料 贷:待处理财产损溢 批准前，按原材料的计划成本或估计价值 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 批准后，属于无法查明原因的盘盈 5.2存货盘亏 广州工程技术职业学院 批准前 案例引入 任务分析与处理 知识链接 案例引入 例如：2010年12月31日，麒瑞公司对存货进行全面清查，发现丙材料毁损12 500千克，实际成本10 000元，该批材料的进项税额为1 700元，原因待查。 任务分析与处理 （1）会计依据财产清查人员交来的“存货盘盈盘亏报告单”，审核无误后编制记账凭证，并交审核人员审核。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产11 700 贷：原材料——丙产品 10 000 应交税费—增 (进项税额转出) 1 700 （2）会计依据审核后的记账凭证，登记“原材料”、“待处理财产损溢”、“应交税费”明细账及总账。 。 5.2存货盘亏 广州工程技术职业学院 批准后 案例引入 任务分析与处理 知识链接 案例引入 例如：2010年12月31日，麒瑞公司对存货进行全面清查，发现丙材料毁损12 500千克，实际成本10 000元，该批材料的进项税额为1 700元，当日，经查明，该丙材料属于自然灾害造成的损失，保险公司同意赔偿全部损失的50%。 任务分析与处理 （1）会计依据签有处理意见的“存货盘盈盘亏报告单”，审核无误后编制记账凭证，并交审核人员审核。 借：其他应收款一一保险公司 5 850 营业外支出 5 850 贷：待处理财产损溢——待处理流动11 700 (2)会计依据审核后的记账凭证，登记“其他应收款”、“待处理财产损溢”、“营业外支出”明细账及总账，。 知识链接 批准前，先按其账面成本入账 借:待处理财产损溢 贷:原材料 批准后，按发生的原因和相应的处理决定，分别进行转销。 原材料盘亏的核算 知识链接 原 因 账务处理原则 自然损耗产生的定额内损耗 批准后记入“管理费用” 由责任人或保险公司赔偿的部分 记入“其他应收款” 属于计量收发差错和管理不善造成 先扣除残料价值、可收回保险赔偿和过失人的赔偿后，将净损失记入“管理费用” 属于自然灾害或意外事故造成的 先扣除残料价值、可收回保险赔偿后，将净损失记入“营业外支出” * * 库存商品 验收入库的库存商品成本 发出的库存商品成本 借方余额反映各种库存商品的实际成本或计划成本 按库存商品种类、品种设置明细核算 入库 完工 结转已售商品成本 发出销售 主营业务成本 库存商品 生产成本 3.委托加工存货的发出、加工与收回 广州工程技术职业学院 3.1 3.2 委托加工物资收回成本 委托加工物资发出、加工 3.1委托加工物资发出、加工 案例引入 任务分析与处理 知识链接 广州工程技术职业学院 案例引入 广州工程技术职业学院 请进行相关工作分析及处理。 例如：9月12日，麒瑞公司发出甲材料一批， 委托宏发公司加工成乙材料，加工后的乙材料用于生产M1产品。甲材料成本为20 000元，支付的加工费为7 000元，运杂费1 000元，增值税1 190元，款项已用银行存款支付。乙材料加工完毕验收入库，以后用于继续生产M1产品。双方适用的增值税税率为1