第十章 應收款項.ppt

第5章 會計循環的完成 ■ 5-1 工作底稿 ■ 5-2 編表 A君資本－91年2月1日 $800,000 加：本期淨利 274,933 A君資本－91年12月31日 $1,074,933 ■ 5-3 結帳 * * ■ 5-3 結帳 ■ 5-1 工作底稿 ■ 5-2 編表 一.意義 工作底稿為便利期末結算工作的一種工具，並非正式之會計記錄或報告。二.格式 工作底稿格式視企業需要可分為八欄十欄及十二欄等，其中以十欄式應用最廣，以下 討論採用十欄式。 大大商店工作底稿91.12.31 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 資產負債表 損益表 調整後試算表 調整 試算表 會計科目 三.釋例 1.填寫表頭：表首三要件，企業名稱，報表名稱，日期 2.填試算表 3.作調整分錄 4.作調整後試算表 5.填損益表及資產負債表 6.結算本期損益 ① ② 1,650,000 1,650,000 9,000 ④2,7000 36,000 保險費 60,000 60,000 租金支出 8,400 ②2,800 5,600 水電費 30,000 30,000 薪資支出 60,000 60,000 ③180,000 240,000 租金收入 360,000 360,000 360,000 洗染收入 800,000 800,000 800,000 A君資本 250,000 250,000 250,000 其他應付款 400,000 400,000 400,000 機器設備 50,000 50,000 50,000 物料 100,000 100,000 100,000 應收票據 30,000 30,000 30,000 應收帳款 938,400 938,400 938,400 現金 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 資產負債表 損益表 調整後試算表 調 整 試算表 會計科目 大大商店工作底稿91.12.31 接下表 1,550,400 1,550,400 425,000 425,000 274,933 274,933 本期淨利 1,275,467 1,550,400 425,000 150,067 1,700,467 1,700,467 257,467 257,467 27,000 ④27,000 預付保險費 27,000 36,667 ⑥36,667 累計折舊-機器設備 36,667 36,667 ⑥36,667 折舊 36,667 6,000 ⑤6,000 備抵呆帳 6,000 6,000 ⑤6,000 呆帳 6,000 180,000 ③18,000 預收收入 180,000 2,800 ②2,800 應付費用 2,800 5,000 5,000 ①5,000 利息收入 5,000 5,000 ①5,000 應收利息 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 資產負債表 損益表 調整後試算表 調 整 試算表 會計科目 企業定期提供財務狀況及經營成果之資訊給使用者，此種報告稱為財務報表。財務報表包括四大主要報表(損益表、資產負債表、業主權益變動表、現金流量表)及若干附表，以下即以前述工作底稿之釋例列出除現金流量表外之主要報表。 一.損益表 大大商店 損益表 91年度 洗染收入 $360,000租金收入 60,000利息收入 5,000 425,000 減：薪資支出 $30,000  水電費 8,400  租金支出 60,000 保險費 9,000 呆帳 6,000 折舊 36,667 150,067 $ 274,933 二.業主權益變動表 大大商店 業主權益變動表 91年度 三.資產負債表 大大商店 資產負債表 91.12.31 $1,507,733 負債及業主權益總額 $ 1,507,733 資產總額 (36,667) 減：累計折舊 400,000 機器設備 $1,074,933 A君資本 27,000 預付保