第十讲-支付结算办法.ppt

第十讲 支付结算办法 一、出台的背景及意义 该《办法》是1997年出台的，至今已运行13年头，在当时应该说还是起着一定意义的，但随着经济体制改革的逐步深入，原有的一些条款规定已不适应现在发展的需要。 二、结构： 本《办法》由总则、票据、信用卡、结算方式、结算纪律与责任、附则等6章，共260条组成。 三、现《办法》在处理上不适应主要表现在： 会计临柜监督主要是通过临柜人员在办理业务时对受理的票据、结算凭证、报表等按照银行有关结算制度进行控制、审核，监督开户单位是否存在压票、存款透支、迟缴或漏缴财政性缴存款等结算违规行为。由于银行结算违规行为处罚规定、处罚依据、处罚程序以及银行结算手段发生变化，人行会计营业部门在临柜监督中，对开户单位的结算违规行为进行处罚时存在四大难点。 一是结算处罚标准不具体。 对于压票等结算违规行为的处罚，按照《支付结算办法》第二百四十五条规定应适用《金融违法行为处罚办法》第二十二条，而该条款对“违法所得”的计算没有明确。如对于压票或迟缴财政性缴存款行为的“违法所得”，是将压票或迟缴金额按人行存款准备金利率、再贷款利率计算，还是按金融机构拆借利率计算，没有具体的标准。 二是结算处罚依据不明确。 按理，银行填制的清算凭证、信电汇凭证以及《同城票据清算系统》产生的资金清算差额汇总凭证的透支行为应视同银行签发空头支票的行为，但对这类违规行为如何处罚没有规定。如目前大中城市的同城票据清算业务都已由同城票据清算系统清算替代手工清算，每个机构提出提入资金只有在日终时由系统轧差产生一张资金清算差额汇总凭证。由于《同城票据清算系统》不能与《电子联行系统》、《中央银行会计核算系统》连网，同城资金的提出、提入不能在《中央银行会计核算系统》实时记账，而且只有在《同城票据清算系统》日结时才产生资金清算差额汇总凭证，然后才能在《中央银行会计核算系统》记账，因此，容易出现金融机构资金清算差额汇总凭证透支的情况。如果对其不处罚，长此以往，人行会计营业部门的日清月结将受金融机构牵制。 　三是结算处罚尺度难把握。 《金融违法行为处罚办法》第二十二条没有按不同的结算违规行为分别制定处罚标准。对于压票金额只有千元或万元的结算违规行为，如果按该《办法》处罚，似乎“量刑”过重，如果对其不处罚，有损结算纪律的严肃性，而且在上级行检查时，会被认为会计营业部门存在结算制度执行不严格的问题。 　四是结算处罚程序难操作。 按规定，金融违法行为处罚适用“简易程序”的法定条件为：1、违法事实确凿；2、有法定的依据；3、轻微的行政处罚，即对个人处以50元以下罚款和警告，对金融机构和其他单位处以1000元以下的罚款和警告。从结算违规行为的性质和特点看，结算违规行为大多符合“简易程序”的法定条件，但也有部分违规行为只满足其中两条，如银行签发空头支票，其罚款大多超过1000元，按规定，对此类应按“一般程序”操作，但从临柜人员的工作性质、结算违规行为的特点看，如按“一般程序”的操作流程，在实际工作中很难操作。 为此，建议中国人民银行总行根据会计营业部门的工作性质、结算违规行为的性质和特点，尽早修订和完善《支付结算办法》，尽快出台对结算违规行为进行处罚的适宜规定，这将有利于临柜监督人员有法可依、方便操作，维护结算纪律的严肃性。 完 * LOGO * LOGO