第四章货币资金 - 第四章货币资金.ppt

第四章 货币资金 一、现金的概念和特点 二、现金管理的主要内容 二、现金管理的主要内容 （二）库存现金限额 二、现金管理的主要内容 (三) 禁止坐支现金 二、现金管理的主要内容 (四) 严禁私设小金库 （一）现金收支的凭证 现金收支凭证一律要认真审核，内容主要是：合法、合理、内容齐全、数字正确、手续签章齐全 叁万元整 王小（二）现金收支业务的核算 现金收支凭证一律要认真审核，内容主要是：合法、合理、内容齐全、数字正确、手续签章齐全 （二）现金收支业务的核算 （二）现金收支业务的核算 （二）现金收支业务的核算 （二）现金收支业务的核算 §4.2 银行存款 2010年4月9日酒店管理 调课通知： 从第10周开始改在周五1-2-3节课上课 地点：4-118 第九周期中考试 叁万元整 权王印大 支付货款 贰零零肆 叁 零伍 零肆 叁 南方有限责任公司 南方有限责任公司 30000.00元 支付货款 在支票左上角划两条斜线，支票为只能转账的支票。称为划线支票。 企业留作原始凭证 企业交给收款单位 零伍 ￥3 0 0 0 0 0 0 新东方富豪有限责任公司财务专用章 转账支票填写 支票的业务流程 付款人 收款人 开户行 开户行 ①签发支票 ①出具发票或收据 ②填制存款单一式三联送存支票 ③受理并退回单 ④票据交换 ⑤送收款通知联 付款人根据支票存根和发票或收据记账： 借：×××科目 ××× 贷：银行存款 ××× 收款人根据收款通知记账： 借：银行存款 ××× 贷： ×××科目 ××× 二、银行结算方式 (二) 银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票的面额分别为1千元，5千元、1万元和5万元。付款期最长不超过2个月。 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用银行本票。 银行本票结算示意图： 付款人 开户行 开户行 收款人 ③持本票办理结算 ①申请书 ④提交本票和进账单 ②签发银行本票 ⑥划款 ⑤退进账单 借：银行存款 ××× 贷：××科目 ××× 借：其他货币资金 ×× 贷：银行存款××× 二、银行结算方式 (三) 银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。 单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票，银行汇票主要用于异地间的款项结算。 银行汇票的提示付款期限自出票日期起1个月。持票人超过提示付款期提示付款的，代理付款人不予受理。 根据银行汇票第四联(多余款收账通知) 借：银行存款 (余款) 20 贷:其他货币资金—银行汇票存款 20 付款人根据收据或发票记账： 借：材料采购 (实际结算金额)60 贷：其他货币资金——银行汇票存款 60 银行汇票业务流程 付款人 收款人 出票行 受理行 ①签发汇票1-2 ①款交存银行提交申请书 ②持票到外地结算付款 ③按实际结算金额送存汇票 ④退回单 ⑤划款退余款 付款人根据申请书存根联： 借：其他货币资金——银行汇票存款 80 贷：银行存款 80 ⑥收款通知(退余款) ②按实际结算金额出示发票或收据 借：银行存款 60 贷：主营业务收入 60 （四）商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 1. 商业汇票适用于同城或异地各单位之间，根据购销合同延期付款的商品交易； 2. 商业汇票一律记名，允许背书转让； 商业汇票承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任； 3. 承兑期限由交易双方商定，但最长不超过6个月 4. 如属分期付款，应分别签发不同期限的汇票。 （四）商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 5. 商业汇票的提示付款日期为自汇票到期日起10天内，超过提示付款期限的银行承兑汇票，银行不予受理；超过提示付款期限的商业承兑汇票在向承兑人作出说明后，可向承兑人请求付款。 商业承兑汇票 付款人承兑 银行承兑汇票 付款人向银行提