管理会计-企业经营预测.ppt

管理会计 第四章 企业经营预测 第一节 经营预测概述 企业的经营预测是指根据企业现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对企业生产经营活动的未来发展趋势及其状况所进行的预计和推算。本章主要介绍企业经营预测的内容、原则、方法、程序；销售预测的各类方法；利润预测预测及其敏感性分析；成本预测的各类方法、资金需要量的预测。 一、经营预测的内容 （一）销售预测 （二）利润预测 （三）成本预测 （四）资金需要量预测 二、经营预测的基本原则 （一）延续性原则 （二）相关性原则 （三）相似性原则 （四）统计规律性原则 第一节 经营预测概述 三、经营预测的方法 （一）定量分析法（quantitative analysis method） 定量分析法亦称“数量分析法”。它主要是应用现代数学方法（包括运筹学、概率论和无机肥等）和各种现代化计算工具对与预测对象有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立预测分析的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系，最终还要对计算结果作出结论。 1．趋势预测分析法——即根据预测对象过去的、按时间顺序排列的一系列数据，应用一定的数学方法进行加工、计算，借以预测其未来发展趋势的分析方法，亦称“时间序列分析法”或“外推分析法”。 2．因果预测分析法——即根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、相互制约的规律性联系，来建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法。 （二）定性分析法（qualitative analysis method） 定性分析法亦称“非数量分析法”。它是一种直观性的预测方法。 （三）两类方法的关系 定性分析法和定量分析法在实际应用中并非相互排斥，而是相互补充、相辅相成的。 第一节 经营预测概述 四、经营预测的一般程序 经营预测是一项复杂且要求比较高的工作，一般可按以下步骤进行，预测分析的一般顺序，如图所示： 第二节 销售预测 一、销售预测应考虑的因素 影响销售预测的因素很多，彼此之间的关系也很复杂，必须对它们仔细分析，综合考虑它们的影响。这些因素一般可分为外部和内部两方面。 外部的因素有：（1）当前市场的状况；（2）企业过去的销售业绩；（3）经济发展趋势；（4）竞争对手情况；（5）客户的变化；（6）一般商业环境与市场的变化等。 内部的因素有：（1）产品的价格；（2）产品的功能和质量；（3）企业提供的配套服务；（4）企业的生产能力；（5）各种广告手段的应用；（6）推销的方法等。 第二节 销售预测 二、销售预测的方法 （一）销售预测的定性分析法 定性预测法是在预测人员具备丰富的实践经验和广泛的专业知识的基础上，根据其对事物的分析和主观判断能力对预测对象的性质和发展趋势作出推断的预测方法，如市场调研法和判断分析法。 1．市场调研法 市场调查的内容主要包括如下四个方面： （1）对产品本身的调查。 （2）对消费者情况的调查。 （3）对经济发展趋势的调查。 （4）对市场竞争情况的调查。 2．判断分析法 （1）意见汇集法。 （2）特尔菲法。 （3）专家小组法。 （4）模拟顾客综合判断法。 第二节 销售预测 二、销售预测的方法 （二）销售预测的定量分析法 定量预测法主要是根据有关的历史资料，运用现代数学方法对历史资料进行分析加工处理，并通过建立预测模型来对产品的市场变动趋势进行研究并作出推测的预测方法，如趋势预测分析法和因果预测