管理诊断报告2-江钻.ppt

附件三、对江钻内部管理以及资源的思考 一、财务诊断发现存在的问题 财务管理职能分散化，存在资金协调不畅的风险 缺乏财务监督，审计职能权限不足，难于保证财会信息的一致性、客观性、完整性 ,实现财务控制 江钻股份财务管理各职能发挥不充分 表面的高毛利率、较高回报，掩盖了成本费用控制问题, 及未来的经营风险 江钻有较强的变现能力，同时存在库存占用过大的隐患 负债比率较低，偿债能力强，拥有较大的借贷空间，未能充分利用 与上市公司及行业对比，资产使用效率整体偏低 目前江钻的盈利水平，主要是受销售净利率的驱动，经营活动的影响 采购资金支付不足, 资金计划与调度存在问题，现金流管理能力不足 预算主要是一种基于历史成本的调整 决算对重大差异作专题报告预算差异分析力度不够 计划成本一经确定就不再修改成本控制没有发挥应有的作用 新产品的成本控制焦点未能有效的放在设计阶段 价格管理缺乏引导性、激励性 投资方向分散，缺乏对募集资金的运用及使用效率的预测分析、集团公司管理运作能力 资产结构不合理，应收帐款过高，应收帐款管理问题较大 库存资金占用量大，对资产管理监控能力弱，存货的管理手段有待提高 对事业部的业绩评估方式不合适 江钻股份(母公司)投入资本的主要来源是股权资金 没有长期借款，运营资金与融资组合不合理，股东利益未最大化 财务人员以专科为主，知识结构专业化不强，专业素质需提高 财务人员中级职称人员不多，整体从业时间短，专业管理能力不强，对相关业务部门指导能力弱 江钻股份面临的风险 风险分析：江钻经营风险、财务风险目前都不大 二、财务资源能力评估 资产负债率较低，融资环境宽松 资产变现能力较强 经营利润率和回报率较高 总资产报酬率比较 净资产收益率比较 财务预测：现金流的分析 经营的现金流预测 目前正常可用现金流预测 目前的投资收益情况 筹资渠道广，融资能力强 预计财务资源 员工整体质量意识有淡薄的趋势 ?个别质检人员责任心不强，不能行使质量独立裁决权 ? 在工作中出现“友情开票” 现象 车间管理人员学历高、年富力强 车间主要领导都是大学学历，从事技术服务的管理人员几乎100%在大专以上学历 各车间管理人员主要在35岁左右 据访谈调查，各车间主要领导有两个以上部门的工作经历 制造部管理体系比较规范科学 金刚石钻头生产能力利用率较低 江钻国内金刚石钻头主要竞争企业为：川石.克里斯坦森公司，大港总机厂 江钻设备利用率较低，市场占有率也较低 别在93.2%、95%、 89.5% 潜江生产资源能力评估 生产资源能力总体特征 采购能力：由于所需产品的独特、需量对供应商总体影响力的微弱常陷于一种被动接受的地位 工程设计能力：目前为市场拓展、维护提供着一定的支持能力 但因存有丰富专业经验人才储备不足的缺陷，工程部目前尚不具备引导市场需求所需的支持能力 学历分布：大学学历占部 门成员77%； 年龄结构：30岁以下占 46.8%，31~35岁占31%； 设备能力：江钻生产设备新度目前普遍不高，导致加工实力受限，产品加工精度只达70% 设备能力中可挖掘的潜力有限 设备整体基本处于满负荷运转 精细设备：牙轮、牙掌、总装车间设备2000年利用率分别在96.9%、96.7%、85.7%； 一般设备设备：牙轮、牙掌、总装车间设备利用率2000年分别在93.2%、95%、89.5%； 质量保证能力：系统且规范的质量保证体系令江钻具备一定的质量管理能力 但质管部被授予权限不充分，过程管理监控力度不够，现有的立体质量管理体系动态运用尚存不足 长期钻头行业的生产经验，为江钻塑造出一批年富力强的专用设备操作人才 年龄结构：关键车间55%工人年龄在26~35岁之间; 在现有基础上扩大江钻生产能力的关键，是培养一批高素质、多技能的操作员工 上海江钻生产资源的评估 设备能力：生产设备处于严重的老化状态 质量管理能力：质量过程管理、控制能力较弱 计划协调能力：因资金不足、市场信息把握不充分等问题造成生产计划协调能力有限 制造整体能力显示出品种型的差异 销售人员素质有待提高，用户全面解决方案能力较弱 年龄构成趋于合理 31~40岁销售人员占44% 30岁以下占32% 学历分布偏低 高中及以下人员占43.6% 大学学历仅占27% 技术能力较弱 用户全面解决方案能力较弱，在实际工作中主要依靠其他技术人员的支持 营销公关能力较强 研究开发缺乏系统发展战略 科研项目审查程序缺乏财务、市场部门的参与 科研管理职能缺失 科研项目经理权利太小 科研人员考评方式单一化 科研人员激励政策没有驱动力 内部信息交流成本太高 科研人员年富力强，学历相对较高，与客户技术部门比较 研发人员年龄结构比较合理 26~30岁人员占42.9% 31~40岁人员占45% 科研人员工作经验丰富，研究能力较强 研发人员