经济普查培训讲义—批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况填报说明.ppt

讲解的主要内容 一、报表简介 二、填报范围 三、统计原则 四、填报具体要求 五、报表内容 六、指标解释和填报说明 七、审核及查询 八、考核及相关说明 一、报表简介 1、报表表式（21、23、29） 2、表内指标 2、指标情况 E103-1表（E103-2表） 共（78个），新增24个指标，分6部分 存货（1个） 年末资产负债类指标（31个，新增3个） 利润及分配类指标（25个，新增5个） 其他资料类指标（15个，新增10个） 执行2006年《企业会计准则》企业填写指标（2个，全为新增） 上市公司填写指标（4个，全为新增） 2、指标情况 E603表： 共（52个），共有6部分： 存货（1个） 年末资产负债类指标（14） 利润及分配类指标（19个） 其他资料类指标（12个） 执行2006年《企业会计准则》企业填写指标（2个） 信息化情况指标（4个） E603表的指标基本涵盖在限上财务表中，需要注意的有： 某些指标在名称上略有出入，但指标解释和填报方法完全相同。如“年末存货”对应限上的“存货”，“职工工资”对应限上的“应付工资总额”，“职工福利费”对应限上的“应付福利费总额” 相比于限上指标，限下部分增加了4个信息化指标 （2）E103-2表： 星级饭店 星级以外年主营业务收入200万元及以上的住宿业法人单位 年主营业务收入200万元及以上的餐饮业法人单位 （3）E603表： 年主营业务收入2000万元以下的批发业法人单位 年主营业务收入500万元以下的零售业法人单位 星级饭店以外年主营业务收入200万元以下的住宿业法人单位 年主营业务收入200万元以下的餐饮业法人单位 三、统计原则 按法人进行统计，法人单位填报，多产法人填报的数据中应包括其所属全部产业单位数据。 但同时为了全面掌握反映星级饭店的经营情况和财务状况，星级饭店不论其是否符合法人单位条件都应单独填报经营情况以及财务状况表。 2、E603表： 网报单位通过指定网址（北京统计数据集中采集平台 ）填报普查数据，同时向普查机构上报加盖公章的纸介质报表； 非网报单位向普查机构报送纸介质报表。 2、上报时间 （1）基层单位的报送时间及方式: E103-1表、E103-2表： 2009年2月28日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以规定的时间为准。 E603表： ①网报单位2009年3月31日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以规定的时间为准； ②非网报单位2009年2月28日前向统计所报送纸介质报表 （2）统计所验收时间： ① E103-1、E103-2表： 2009年3月5日前完成数据验收 ② E603表： 2009年4月10日前完成数据录入验收 统计所人员要坚持随审随验原则 2、财务报表的主要内容 报表中指标前标记说明 “●” 表示北京市根据各级政府及有关部门需求，在国家普查方案之外增加的内容。 “▲” 表示比北京市2007年年报增加的内容。 五、填报说明和主要指标解释 ▲▲ 批零住餐企业会计制度主要包括： --《企业会计制度2001》、《小企业会计 制度2005》 --《企业会计准则2006》 -- 分行业的会计制度 ▲目前企业财务制度仍以2001年颁布的《企业会计制度》和2005年颁布《小企业会计制度》的为主，是这次普查财务指标设置的主要依据。同时，这次普查财务指标设置兼顾2006年《企业会计准则》的指标。 年初存货（011） 根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 ▲填报注意问题： 1.时点指标，实际时点为2007年12月 31日的期末数。 2.取自“资产负债表” 中“存货”科目的年初数。 （二）年末资产负债 短期投资（013） 填报中应注意问题： 1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。 2.执行06年会计准则企业，将“交易性金融资产”年末数额记入本指标。 应收账款（净额）（014） 填报中注意问题： 取自“资产负债表”中的“应收账款”，这里的“净额”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。 流动资产平均余额” （017）-（1） 流动资产年平均余额（017）：指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为： 或： 其中： 新成立的企业按照实际经营的月份计算。 如果不是新成立的企业，但是中途有停产月份的企业，不能按照实际经营月份计算，要