[管理学]AccIS-Ch5.ppt

会计信息系统 朱海英 5、采购与付款核算与管理 5、1采购与付款核算与管理需求分析 5、2IT环境下采购与付款子系统的流程分析 5、3采购与付款子系统总体结构设计 5、4采购与付款子系统的初始设置 5、5采购与入库管理 5、6采购发票、采购结算与付款管理 5、7帐表输出和统计分析 5、1采购与付款循环的核算与管理需求分析 5、1、1采购与付款业务流程分析 1、接受采购申请，编制采购计划 采购申请是物料需求部门根据主生产计划、物料需求计划、库存管理需要、销售订货或零星需求等实际情况，向主管管部门提出购货申请，采购部门进行综合分析，编制采购计划。 2、订购业务处理过程 采购人员接到经审核的采购申请单后，应以“采购订购单”向厂商订购，并以电话或传真确定交货日期，同时要求供应商在“送货单”上注明“请购单编号”及“包装方式”。 采购订单是采购业务流程中的起点，在采购管理系统中处于核心地位，用以确认采购活动的标志。 3、物料到达后，填写收料通知单 收料通知单是采购部门在物料到达企业后，登记由谁验收、由那个仓库入库等情况详细单据，以便于对物料的跟踪与查询。收料通知单是采购订单的重要执行单据，它不仅要处理采购订单直接关联的执行情况，还要处理外购入库单与采购订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。 4、收料检验，实现采购入库的检验功能 收料检验通过采购管理的检验流程实现，即由收料通知单直接生产检验单，检验员执行质检后处理检验数据，将合格数反写回收料通知单 根据合格数量生成外购入库单。 5、整理付款，获取采购发票 物料管理部门应按照已办妥收料的“请购单”连同“材料检验报告表”，送采购部门，经与发票核对无误，于翌日前由主管核章后送会计部门。会计部门与结账前办妥付款手续。 采购管理应满足的要求： （1）提供采购申请、采购订货、仓库收料、采购退货、价格管理、质检管理、库存信息及订单执行跟踪情况等业务资料查询和处理功能。 （2）根据企业不同业务及职能管理的需要分别提供业务管理报表和业务分析资料 （3）提供丰富灵活的业务单据和业务资料修改、作废、审核、关闭、 查询、打印输出、引入、传递共享等功能 5、2IT环境下采购与付款子系统的流程分析 5.2.1存货管理业务分析 1.入库业务管理 （1）采购入库业务管理： 原材料入库单 调整存货记录 （2）产成品入库业务管理：产成品入库单 调整产品记录 （3）委托加工入库管理： 委托外单位加工入库单 调整存货明细记录 （4）其他入库业务管理：生产领料退回、销售退回入库、投资者投入存货入库等。退货通知单 调整存货记录 （5）仓库的内部调拨业务：仓库挑拨单 挑拨仓库的名称和调拨数量调整双方的存货记录 2.出库业务管理 （1）生产领用出库业务管理：一式三联的领料单（领料单位、仓库、财务部门） （2）委外加工出库业务管理：委外加工出库单 调整存货明细记录 （3）销售产品出库业务管理：销售订单 发货通知单 销售出库单 （4）其他出库业务管理：其他出库单 调整存货记录 （5）出库调整业务管理：仓库挑拨单 调整存货记录 3.盘点业务管理 存货盘点报告表 批准后库存调整单 5、2、2采购核算管理分析 采购核算可以采用实际成本计价和计划成本计价两种核算办法 1、按实际成本计价进行核算 （1）账户 ”原材料“：包括主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。 ”在途物资“：包括买价、运杂费（运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入材料负担的税金和其他费用。 ”应付账款“：核算企业因购买材料、商品或接受供应等而应付给供应单位的款项。 ”应付票据“：因购买材料、商品或接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 ”预付账款“：预付给供应单位的款项。 ”应交税费—应缴增值税—进项税额” 账务处理方式： （1）结算凭证和发票等单据同时到达。 （2）材料已到，结算凭证未到 月份内暂时不进行总分类核算，只将受到的材料登记材料明细账；月末，根据合同价格或计划价格暂估入账；下月初，用红字冲回 当月，货到票未到： 下月发票到： （3）用预付货款的方式采购原材：预付货款不足时，可用”银行存款“补付或作”应付账款“处理。 （4）退货处理： 2、计划成本进行核算 实际成本与计划成本的差