商业汇票业务风险防范指引-中国支付清算协会.PDF

商业汇票业务风险防范指引 第一章 总 则 第一条 为提高成员单位商业汇票业务风险管理水平，有效 防控商业汇票业务风险，促进商业汇票业务稳健发展，根据国家 有关法律法规及相关规定，制定本指引。 第二条 本指引所称商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承 兑汇票。 第三条 本指引所称商业汇票业务风险是指成员单位在开 展商业汇票业务活动中，遭受负面影响和损害的可能性，主要包 括信用风险、市场风险和操作风险等。 第四条 本指引所称商业汇票业务风险防范是指成员单位 在开展商业汇票业务时，通过风险识别、评估、监测和控制/缓 释等方式，对商业汇票业务风险实施有效管理的过程。 第五条 银行业金融机构成员单位开展纸质商业汇票业务 应遵循本指引。 第二章 承兑风险及防范 第六条 本指引所称承兑是指成员单位作为银行承兑汇票 付款人，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 第七条 承兑风险包括出票人信用风险、虚假交易背景风险、 担保措施悬空风险、空白银行承兑汇票管理风险和操作风险。 第八条 出票人信用风险是指因出票企业在承兑汇票到期 - 2 - 后无力支付票款或故意拖延付款，致使成员单位可能发生损失的 风险。 风险防范措施： （一）认真审核出票人基础资料的真实性、完整性和合规性， 深入调查并合理分析出票人生产经营情况、上下游客户结构、市 场竞争力、货币回笼情况、存货及应收账款周转情况、负债水平 以及收入、利润、现金流量的合理性和变动趋势，判断客户生产 经营是否正常，是否具有较强的偿付意愿和偿付能力。 （二）综合运用人民银行征信系统及其他相关系统，多种途 径了解出票人在行业中的信誉及履约状况，确定出票人具有良好 的还款意愿，把好客户准入资质关。 （三）加强出票人统一授信管理，科学核定出票人承兑业务 授信规模，防止超过出票人授信限额办理承兑业务。 （四）加强对出票人货款回笼、财务及对外投资等情况的追 踪管理，重点关注即将到期的银行承兑汇票，及时监控出票人存 款账户及余额变动情况，发现出票人有故意拖延付款等问题的， 应依照承兑协议的约定，采取从出票人存款账户扣划等措施，确 保按期收回款项。 第九条 虚假交易背景风险是指因出票人通过签订虚假交 易合同、提供虚假发票等资料，套取银行信用，导致成员单位可 能发生损失的风险。风险防范措施： （一）调查分析客户办理承兑业务的真实需求，承兑总量应 与企业交易总量和结算需求基本一致，所签交易合同符合其经营 - 3 - 能力和经营规律。 （二）加强交易合同原件的审查，重点审查交易合同要素是 否齐全，有无提供虚假合同、过期失效合同或重复提供合同等， 确保交易真实、合法。要求出票人在承兑申请时或承兑后的规定 时限内提交增值税发票原件，有条件的应通过税务系统查询增值 税发票信息，核实发票真伪，防止利用增值税发票重复出票。 （三）严格审查和控制关联方开票，除按照本条（二）的要 求进行审查外，还应对票据申请人和收款人的关联关系进行审核， 审查商品价格是否为市场公允价格，必要时可要求票据申请人提 供合同项下货运单据、入库单等补充资料，防范不符合正常交易 逻辑的关联方开票。 （四）加强贸易背景真实性的事后评估，密切关注出票人开 立承兑汇票对应交易合同执行情况，必要时可延伸至对票据背书、 流转过程等信息的综合分析，确保贸易背景真实。 第十条 担保措施悬空风险是指在银行承兑汇票第一还款 来源出现问题时，因出票人提供的担保措施不到位或无效，导致 成员单位作为承兑银行可能发生损失的风险。 风险防范措施： （一）在办理银行承兑汇票业务时，应按客户信用等级和信 贷管理规定收取一定比例的保证金，保证金收妥后方可办理出票， 不得逆程序操作。 不得以贷款缴存保证金，不得将贴现资金作为保证金滚