富春通信股份有限公司财务管理制度.PDF

富春通信股份有限公司 财务管理制度 2017 年2 月 目录 1．总则 1 2 ．财务组织体系 1 3 ．会计核算基础规范 4 4 ．主要会计政策 6 5 ．货币资金管理 30 6 ．应收款项管理 32 7 ．应付账款管理 34 8．固定资产及在建工程管理 34 9 ．对外投资管理 36 10．无形资产管理 36 11．资产减值、损失及处理管理 37 12．筹资管理 38 13．财务报告及分析管理 39 14．财务信息系统管理 41 15．附则 42 财务管理制度 富春通信股份有限公司 财务管理制度 1．总则 1.1 为加强公司财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结 合公司具体情况制定本制度。 1.2 本制度适用于富春通信股份有限公司及下属控股公司。本制度各条 款中所涉及的公司相关概念的定义如下： (1)股份公司／母公司：指富春通信股份有限公司； (2)子公司：指富春通信股份有限公司控股的各级子公司，包括一级子 公司及一级子公司控股的下级子公司； (3)公司：泛指母公司及子公司，即本条款同时适用于母公司及子公司， 各级子公司均需遵照执行。 2 ．财务组织体系 2.1 公司实行“垂直管理、层层负责”的内部财务管理体制。建立以股 份公司财务管理部为中心对各级子公司财务部进行业务管理及指导，各级 子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序 管理的财务管理体系。 2.2 公司实行财务负责人委派制，原则上一级子公司财务负责人和重要 的各级子公司财务负责人由股份公司直接委派任免，各级子公司财务负责 1 财务管理制度 人由上一级公司财务负责人推荐报股份公司财务管理部审批后任免，各级 财务负责人业务上接受上级财务负责人管理及股份公司财务管理部门的统 一管理。 2.3 财务管理权限 2.3.1 对于重大财务事项，母公司及各级子公司实行股东会与董事会集 体决策原则，同时董事会按照谨慎授权原则，授予董事长运用公司资金、 交易资产事项的决定权限。 2.3.2 母公司及各级子公司股东会与董事会、董事长的权限详见《公司 章程》。 2.3.3 母公司及各级子公司总经理的权限详见《总经理工作细则》。 2.3.4 母公司及各级子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由 其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及母公司相关制度 的规定。各级子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会、董事会权 限及超出子公司总经理审批权限额度的，除需按其所在单位的规定履行签 批程序外，必须按规定程序报股份公司股东大会、董事会审议表决通过后 方可实施。 2.3.5 公司财务负责人协助总经理工作，对董事会负责，对公司财务行 使下列职权： （1）组织拟订公司的各项财务制度，经审批后负责组织贯彻执行； （ 2）协助总经理拟订公司的财务预、决算； （3）协助总经理执行、审查财务预算； （4）协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜，审核经济合同； （5）协助总经理做好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的 2 财务管理制度 正常运转； 6）审批规定限额内的财务收支； （ （ 7）审核公司的财务报表和报告；