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0109 公司财务规划与预测 主要内容 财务规划概述 财务规划设计 创业计划书的参赛要点8：财务 财务规划需要花费较多的精力来做具体编制、分析。 参赛要点：包含 财务报表清晰明了，且能有效揭示财务绩效；列出关键财务因素、财务指标和主要财务报表；财务计划及相关指标合理、准确 数据应基于对经营状况和未来发展的正确估计，并能有效反映出公司的财务绩效。 财务报表、财务绩效 资产负债表(Balance Sheet) 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。 它是依据“资产=负债+所有者权益”的平衡关系编制的，是一张静态报表。 表首 说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等 例表：资产负债表（账户式） 利润表 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。 动态报表。 利润表各项目间的关系可用：“收入-费用=利润”来概括。 利润表（续） 表首 说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等 利润表的平衡关系： 收入 – 费用 = 利润 我国利润表及填列（多步式） 我国利润表及填列（多步式）（续） 所有者权益变动表 所有者权益变动表（或股东权益变动表），是反映构成企业所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表 该表反映各项交易和事项导致的所有者权益的增减变动，以及所有者权益各组成部分增减变动的结构性信息 所有者权益变动表的格式 表首 说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等 正表 是主体，反映企业所有者权益的增减变动及其年初、年末余额情况 报表结构： 矩阵式 所有者权益变动表 现金流量表 现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。 动态报表。 简图：四大主表关系 常用财务绩效指标 判断短期偿债能力的两大财务绩效指标: 1, 流动比率 2, 速动比率 判断货款回收能力的两大财务绩效指标: 3, 应收帐款周转率 4, 平均收帐期 判断财务安全性的五大指标: 5, 负债对资产比率 6, 固定资产对资本比率 7, 净值和总资产比率 8, 债务对净值比率 9, 长期负债对净值比率 常用财务绩效指标 判断盈利能力的财务绩效指标: 10, 边际收益 判断经营效率的财务绩效指标: 11, 总资产报酬率 判断资产盈利能力的财务绩效指标: 12, 资本赢利率 常用财务绩效指标 判断投资盈利能力的财务绩效指标: 13, 资本收益率 判断付息能力的财务绩效指标: 14, 收益负担利息倍数 判断库存资产利用效率的财务绩效指标: 15, 库存周转率 判断流动资金利用率的财务绩效指标: 16, 流动资金周转率 常用财务绩效指标 判断运用资本利用率的财务绩效指标: 17, 运用资本周转率 判断费用水平的财务绩效指标: 18, 营业费用比率 判断运用资产合理构成的财务绩效指标: 19, 库存对运用资本比率 判断经营能力的财务绩效指标: 20, 长期负债对运用资本比率 财务规划的根据：公司的远景规划 如何制订好财务规划呢？ 这首先要取决于风险公司的远景规划——是为一个新市场创造一个新产品，还是进入一个财务信息较多的已有市场。 着眼于一项新技术或创新产品的创业企业不可能参考现有市场的数据、价格和营销方式。 因此，它要自己预测所进入市场的成长速度和可能获得纯利，并把它的设想、管理队伍和财务模型推销给投资者。 而准备进入一个已有市场的风险企业则可以很容易地说明整个市场的规模和改进方式。 风险企业可以在获得目标市场的信息的基础上，对企业头一年的销售规模进行规划。 全面预算 全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划），它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。 全面预算的内容 （一）业务预算 业务预算，又称营业或经营预算，是反映企业预算期间日常供应、生产、销售、管理等实质性活动的预算。 （二）专门决策预算 专门决策预算是为企业不经常发生的长期投资项目或一次性专项业务所编制的预算，它包括资本支出预算和一次性专门业务预算。 （三）财务预算 财务预算是反映企业预算内预计的现金收支、经营成果和预算期末财务状况的预算，它包括预计现金流量表、预计利润表和预计资产负债表。 全面预算的编制方法 （一）业务预算的编制 1．销售预算 销售预算