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MS * * * 基本建设财务竣工决算报告编制及竣工决算审计 安徽省电力公司审计部 二00六年十月二十六日 — 讲 座 — ◆ 共 同 学 习 ◆ 共 同 探 讨 ◆ 达 成 共 识 ◆ 共 同 提 高 我 们 的 目 标 安徽省电力公司审计部 二00六年十月二十六日 基 本 建 设 程 序 和 设 计 概 算 第 一 部 分 一、基本建设程序： 1、前期工作阶段： 包括项目建议书、可行性研究、可行性研究报告编制、可行性研究报告的评审、可行研究报告的审批、项目初步设计书编制、初步设计评审、初步设计批复、施工图设计； 2、建设实施阶段： 包括项目施工设备招投标、投标评审、确认中标单位、订立合同、开工报告审批、施工组织、设备安装、施工监理和投资控制、款项结算、单项或单体工程验收； 3、项目竣工验收及交付阶段： 包括项目联合竣工验收、工程竣工结算编制与审价、实物资产核实验收、编制竣工决算报告、办理交付使用手续、项目资料归档、项目后评价； 二、建设项目设计概算： 设计概算是项目在初步设计阶段，根据设计图纸和说明书、概算定额或概算指标以及各项费用定额或取费标准等资料，用科学的方法计算和确定工程项目全部建设费用的文件； 设计概算的作用： (1)概算是确定和控制固定资产投资、编制和安排投资计划、控制施工图预算的主要依据； (2)概算是签定建设项目总承包合同、实行投资包干以及核定贷款额度的主要依据； (3)概算是筹备设备、材料和签定订货合同的主要依据； (4)概算在工程招标承包制中是确定标底的主要依据； (5)概算是筹集建设资金、编制用款计划，签定项目贷款合同以及划拨建设资金，进行会计核算和加强基建财务管理的依据； (6)概算是建设项目前期准备、工程结算、决算、竣工验收以及实际基建支出与概算投资比较，考核工程项目建设成本，分析投资效果的依据； 基 本 建 设 程 序 和 设 计 概 算 基本建设财务竣工决算报告编制 第 二 部 份 安徽省电力公司审计部 二OO六年十月二十六日 一、基本建设项目决算报告编制法规依据： 基本建设财务管理规定（财建[2002]394号及其补充规定 2、基本建设项目竣工决算编制办法 3、国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（国家电网财[2005]497号） 4、国家电网公司会计核算办法 二、基本建设项目竣工决算编制的意义 1、综合反映基本建设工程的建设投资情况 2、建设工程项目设计概算执行情况 3、全面体现建设项目成果情况 4、真实和完整反映基建财务状况 5、正确核定新增固定资产价值的重要依据 三、基本建设竣工决算报告编制组织工作 1、工程竣工决算报告由项目法人单位负责组织编制 2、编制部门主要涉及财务、计划、基建、物资、招投标管理中心、挡案等部门 3、部门职责分工： （1）财务部门：核实建设资金、核实借款利息、核实工程款项、材料设备价款、清理债权债务、分析其他费用和分摊工作、负责编制竣工决算报告、清点实物资产、会同有关部门撰写决算报告情况说明； （2）计划管理部门：提供建设批文、提供投资计划和用款计划、提供设计概算书、提供施工管理报告、预计未完工程、清理合同执行情况、分析概算执行情况、提供土地征用情况合同和批文； （3）工程基建管理部门：项目开工竣工报告、项目验收报告、交付使用报告等 （4）物资管理部门：提供设备、材料领用资料以及甲供材料结算资料； （5）招投标管理中心：提供工程招标、设备材料招标的评审资料 （6）挡案部门：提供完整的基建挡案资料 四、基本建设竣工决算报告编制原则 1、工程决算报告应当遵循“一个概算范围内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告”； 2、建筑安装工程项目必须经过有资质的工程造价咨询公司审核，决算报告应当经内部审计或聘请中介机构进行审计，并出具审计报告，作为竣工决算报告附件一并归档； 3、建设单位供应的甲供材料和设备必须经双方签字确认，才能计入基建成本，确认实际支出 4、实际基建支出编制的范围应当严格按照批准的设计的概算范围予以实施 5、建设项目竣工后的尾工工程原则上按照概算项目书面编报，预计的工程量不得超过设计概算的5%； 6、建设工程项目验收达到预定可使用状态，财务部门应当依据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入帐； 7、建设工程竣工决算报告中交付使用财产—固定资产应当严格按照《国家电网公司固定资产目录要求》规定的内容列示； 8、建设项目的竣工决算报告，应当正确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出； 五、基本建设项目竣工决算报告编制范围及时间规定： （一）编制范围： 按照基本建设