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知识回顾 主讲：闵德明 E-mail:2008mindeming@163.com 借贷记账法业务题 一、2006年12月寰宇公司发生以下经济业务： 1、12月1日，从银行提取现金2000元。 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、12月2日，购买原材料，价款10000元,增值税率17%，款项未付。 借：原材料 10000 应交税费—应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款 11700 3、12月2日，将8000元的原材料投入生产。 借：生产成本 8000 贷：原材料 8000 4、12月1日，从银行取得短期借款100000元，存入银行，借款期6个月，年利率12%。 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 5、12月6日，通过银行支付2006年12月至2007年2月三个月的管理部门用房屋租金3000元。 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 6.12月31日，计算并支付工资费用10000元，其中，车间工人工资7000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资2000元。 计提工资时： 借：生产成本 7000 贷：应付职工薪酬 7000 借：制造费用 1000 贷：应付职工薪酬 1000 借：管理费用 2000 贷：应付职工薪酬 2000 合并为复合分录 ： 借： 生产成本 7000 制造费用 1000 管理费用 2000 贷：应付职工薪酬 10000 支付工资时： 借： 应付职工薪酬 10000 贷：银行存款（库存现金）10000 7、12月31日，通过银行支付本月水电费3000元，其中，车间应负担2000元，厂部应负担1000元。 借：制造费用 2000 贷：银行存款 2000 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 合并为复合分录 借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：银行存款 3000 8、用现金支付销售人员佣金1000元。 借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000 9、销售产品100件，单价300元，价款30000元，增值税率17%，尚未收到，产品已发出。 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费—应交增值税（销项税） 5100 10、本月应计提固定资产折旧费2000元，其中，生产车间应负担1000元，厂部负担1000元。 借：制造费用 1000 管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 11、用现金支付其他管理费用1000元。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 12、通过银行转付短期借款利息费用1000元。 借：财务费用 1000 贷：银行存款 1000 13、结转制造费用（6.7.10） 合计=1000+2000+1000=4000 借：生产成本 4000 贷：制造费用 4000 14、本月车间产品全部完工，共计100件。 结转本月完工产品的生产成本及销售成本。 产品生产成本合计 =8000+7000+4000=19000 结转产品成本： 借：库存商品 19000 贷：生产成本 19000 产品销售成本=19000 结转销售成