商业银行支行全面稽核方案.doc

商业银行支行全面稽核方案 为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的能力，保证各项管理制度全面落实，提高经营管理水平，根据总行年度稽核工作计划，决定对□□支行进行全面稽核。 一、□□支行基本情况及分析 1、□□支行目前共有干部职工 名，下辖□□、□□分理处和□□分理处三个网点。岗位分工如下：副行长 □□，信贷经理□□，信贷员□□，主办会计□□，主出纳兼复核员□□，综合员□□，综合柜员共计 名，其他 名。 2、支行存贷款基本情况 截止2006年 月底, □□支行存款总额为 万元，按科目划分，2011活期存款余额 万元，2051定期存款余额 万元 ,2111活期储蓄存款 万元,2151定期储蓄存款 万元,农村工商户存款 万元，8012承包户及个体户结算存款 万元。 截止2006年 月底, □□支行贷款总额为 万元，贷款总户数为 户。 按贷款对象划分，外资企业 户,余额 万元,私营企业 户,余额 万元,个体工商户 户,余额 万元,综合消费贷款 户,余额 万元,助学贷款 户,余额 万元。按贷款方式划分，抵押贷款 万元，担保贷款 万元，质押贷款 万元。按贷款形态划分，全部为正常贷款。按五级分类口径划分，正常类贷款 万元，关注类贷款 万元，次级类贷款 万元。 2005年营业收入 万元，营业支出 万元，实现账面利润 万元，人均账面利润 万元，应付未付利息余额为 万元,应付未付利息的备付率为 %。 二、稽核目标 一是通过全面稽核，全面掌握□□支行业务经营状况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进被稽核单位控制经营风险，实现各项业务的健康发展；二是通过对企事业贷款的核查，检查评价贷款的质量、风险；三是通过对自然人贷款的核对，检查是否存在冒名贷款、借户贷款等违规现象；四是通过对存款户、内部帐户、同业往来及单位长期不动户存款的核对，检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。 三、稽核范围 □□支行2005年 月至2006年 月底业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。 四、稽核时间及稽核方式 　从 月 日至 月 日，采取现场稽核方式。 五、稽核内容 ㈠内控制度稽核 ⑴岗位设置 通过询问和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操作规程、各岗位人员的名单等资料，检查设置的岗位是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象，各岗位设置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患。 ⑵各岗位职责分工 通过调阅岗位责任制，查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明，分工是否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能上是否相互制约，贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离；计算机的业务操作与授权是否分离；二是检查重要岗位的设置能否防范风险，是否遵循了必要的分离原则，如汇票印、证、押是否实行“三分开”，重要空白凭证保管与使用是否分离，临柜人员与复核员是否分离等。 ⑶重要岗位人员是否实行定期轮岗 调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，并与会计凭证上的纪录进行校对。行长是否坚持“五个一”检查，重点检查行长“五个一”登记簿记录，询问有关人员，查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要空白凭证检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。 ⑷会计主管执行委派制 根据会计主管委派制度，检查会计主管人员是否积极支持、配合、协助被委派单位负责人合规合法的经营管理，做好参谋和助手；是否督促贯彻执行本行各项制度，落实内部管理规定、工作制度的操作规程；是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进行管理和监督；是否对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改措施；是否对总行职能管理和监督部门要求了解的有关情况，如实汇报，积极协助和配合上级单位的会计检查工作；是否每季向总行报告单位资金运作和经营效益情况，及时报告被委派单位财会管理中的重大问题；是否对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任；是否履行授权范围内的其他管理职责和工作职责。 ⑸稽核期内是否发生违规经营而受处罚 通过检查业务经营资料，查看是否发生违规经营。同时如前期因违规经营而受到处罚，是否整改落实，是否有重复违规现象存在。 ㈡财务会计控制稽核 (1)财务收支是否真实，费用列支是否合规， ①、费用凭证的合法性、真实性；是否有超标准、超范围列支；应有个人负担的是否有集体列支。 ②、利息收支情况：复核定期结息、利率的执行情况；有无随意不计利息或少计利息；有无调整计息积数的情况、有无手工补收、付利息的情况等。 ③、金融机构往来利息收支：利率是否按规定执行，是否及时入帐，有无不入帐或少入帐的情况，有无多支少收的情况。 ④、应收应付款项：应收款是否为正常业务挂帐，须报