[一年级其他课程]完善制度规范管理进一步深化部门预算改革.ppt

科学编制 严格执行 全面提升省直部门预算管理水平 部门预算业务介绍 一、财政四项改革中部门预算是基础 二、部门预算具有鲜明的特点 部门预算 是部门依据国家有关政策规定及其行政职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后报同级政府同意，提交立法机关批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。 部门预算的特点： 在预算编制形式上，一个部门一本预算； 在预算编制方法上，实现了零基预算； 在预算编制内容上，实现了综合预算； 在预算编制程序上，实现了汇总预算； 在预算编制结构上，实现了细化预算； 在预算编制依据上，实现了法治预算； 在预算编制目的上，实现了绩效预算。 三、规范的部门预算具有较高的要求 规范部门预算的要求：预算编制的时间是前提编制内容的完整是基础日常公用经费定额是关键项目绩效管理是目标 具体要求做到 1、人员经费要严格执行国家政策； 具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策； 2、日常公用经费要严格实行定额管理； 端正三个认识：不能把财力大小与科学制定定额对立起来；不能把基本支出与项目支出对立起来；不要把财政部门与其他部门对立起来。 如何科学制定定额标准？ 首先要测算，在测算的基础上分析； 其次要实行分类分档； 制定切合实际的，既满足工作需要，又有财力可能，还要兼顾损操作的标准。 具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理； 3、项目预算要细化，项目支出要体现效率； 如何规范项目支出预算管理？ 实行科学的项目分类； 建立项目库，实行项目的滚动管理； 实行项目的绩效考评。 财政四项改革的关系 部门预算在整个财政运行机制改革中的地位是显而易见的，但是一项改革必须要有其他三项改革配合才能成功，不然，部门预算做得再好，也不能算成功。 四项改革是相辅相成的，只有整体推进，部门预算才能做到规范。 夯实部门预算基础 “e财”软件是部门预算编制的管理平台，为改革提供技术支撑 新的政府收支科目体系更有利于部门预算改革的规范与细化 新的政府收支分类体系 政府收支分类科目体系的特点 改革的主要内容 改革的主要内容 收入分类 支出功能分类 如何使用功能科目 “两个剔除”： 特殊经费剔除 特殊单位剔除 “一个归位”： 剔除后的支出归入本单位相应科目 支出经济分类 谢谢大家！ 房屋建筑物购建 …… 专用设备购置 类（12） 款（90多） 工资福利支出 基本建设支出 对个人和家庭的补助 转移支付 …… * * ●财政四项改革中部门预算是基础 ●部门预算具有鲜明的特点 ●规范的部门预算具有较高的要求 社会主义公共财政体制框架主要包括两个方面内容，一方面是强调公共财政满足社会公共需要的职能，即通过调整和优化财政支出结构，退出一般市场竞争领域，界入市场机制失效的领域，提供体现社会公众利益的公共产品和公共服务。另一方面，是建立规范的公共财政运行机制，既通过财政管理制度改革和创新，使政府财政管理行为与市场经济的基本要求相适应，实现政府财政运行机制的规范化、制度化、透明化。 公共财政体制框架下财政四项改革的关系： 部门预算是基础 国库集中收付是关键 政府采购是配套 收支两条线是前提 （1）单位的定员要执行编制政策（2）津补贴要执行省政府统一核定的标准 省级项目分类 持续性项目 新增性项目 常年性项目 延续性项目 常年性项目 延续性项目 新增一次性项目 对执行中追加的持续性项目 和需要作重大调整的以前年 度持续性项目视同新增项目。 会 议 培 训 类 物 业 管 理 类 … 专 项 计 划 类 会 议 培 训 类 物 业 管 理 类 … 专 项 计 划 类 课 题 调 研 规 划 类 购 置 类 … 其 他 新 增 性 项 目 住 宿 费 餐 饮 费 杂 支 …… 商品和服务支出 30215—会议费 具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理；3、项目预算要细化，项目支出要体现效率； 4、预算的编制要有规范的程序； 财政 部门 一上：各部门上报基本情况和收支计划 二上：部门根据控制数编详细预算上报财政审核 一下：财政综合平衡后下达预算控制数 二下：财政审核并报政府审定、人大审查批准后下达到部门 部门预算编制程序：两上两下 政府 人大 注：“两上两下”程序，同时明确了部门预算编制的时间要求。 具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理；3、项目预算要细化，项目