[2018年必威体育精装版整理]2010年工业报表制度_成本费用企业培训课件.ppt

整理: 工业企业成本费用 （B103－1表） 框架结构 1.资产负债类指标 2.损益及分配类指标 3.工资、福利费、增值税指标 4.生产、销售总值指标 5.成本费用指标 指标的数据来源 1.直接从财务报表取数的指标 从代码01到代码21的指标数据（代码06除外）均取自会计的“资产负债表”对应指标的年末数。 从代码22到代码27的指标数据均取自会计的“实收资本”科目。 从代码28到代码34、代码41到代码46以及代码39，81的指标数据均取自会计的“利润表”对应指标的年末累计数。 从代码34的指标数据取自会计的“管理费用”科目中的对应指标 利息支出（40）根据会计“财务费用”科目归纳计算 代码52、54的指标数据根据会计“应付工资”、“应付福利费”科目归纳填列 代码57、58两项指标根据会计“应上交应弥补款项表”科目中对应项目填列。 2.需要计算的指标 流动资产年平均余额（06）、全部从业人员年平均人数（71）需要通过计算得出。 流动资产年平均余额= 1-12月各月流动资产平均余额之和÷12 月流动资产平均余额＝ 月初月末流动资产之和÷2 其他两项指标也用类似方法计算即可。 如果是今年一月份以后开业的新增企业，全部从业人员年平均人数的计算依然要以12个月作平均 本年应交增值税（56）=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税+年初未抵扣数-年末未抵扣数 3.工业统计指标 代码72到77的指标数据均通过统计上的计算得出 “新能源汽车产业产值” ：新能源汽车指采用新型动力系统，主要或全部使用新型能源的汽车。新能源汽车产业指包括新能源汽车、主要零配件及相关设备生产的产业。新能源汽车产业产值指有新能源汽车产业生产行为的企业所生产的新能源汽车产业主要产品按现价计算的工业总产值。(可见《新能源汽车产业主要产品产量目录 》) 注意事项 1.各企业上报本表时，要同时附报会计报表中的《资产负债表》、《利润表》、《生产成本表》、《制造费用表》、《管理费用表》、《营业费用表》、《财务费用表》。 2. 本年折旧、主营业务收入、主营业务税金及附加 、营业费用、管理费用、税金 、 财务费用、利息支出、营业利润、劳动、失业保险费、养老保险和医疗保险费、住房公积金和住房补贴、主营业务应付工资总额、主营业务应付福利费总额、本年应交增值税等指标由于和工业增加值的计算密切相关，各级区、县级市统计局对以上指标要严格审核。 3.注意不要漏填出口产值，出口交货值，注意审核产销率（和快报，上年年报比）。 4.电力热力，燃气，水等三个行业不能有出口产值和出口交货值。 工业增加值 是指工业企业在报告期内以货币形式表现的工业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动的总成果扣除了在生产过程中消耗或转换的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新增加的价值。 确定增加值的三项原则 1.企业提取的各项费用：包括固定资产折旧、各项摊销、各项准备等。如折旧费、长期待摊费用摊销、提取的坏帐准备、提取的存货跌价准备、职工教育经费、工会经费等。 按全国第一次经济普查的规定：无形资产摊销、低值易耗品摊销、修理费摊销、租赁费不计算到增加值里。 2.支付给国家和不构成非物质生产部门(指除工业，农业，运输邮电业，建筑业，批发、零售、贸易、餐饮业以外的部分)收入的各种税金、规费及其他费用，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿山资源补偿费、排污费、进出口关税、环境保护费、上缴绿化费、防洪费、行政性收费、土地租金等。 3.直接或间接支付给个人的部分。如工资、福利费、社会保险费、住房公积金和住房补贴、差旅费中个人所得部分、加班费、伙食费、职工上下班交通费等。 上述的指标不一定在三张费用表中都存在，但只要表中存在这些指标，就必须列入相应费用的增加值中。没有提到的指标，只要符合这三项原则，也应算在增加值中。 工业增加值的审核方法 1．检查工业总产值的计算方法是否正确。 部分企业的工业总产值是按成本价计算，造成工业总产值和工业增加值的数值偏低。可通过比较工业总产值和主营业务收入发现这类错误。如果工业总产值比主营业务收入小，有可能是按成本价计算工业总产值。另有些企业的工业总产值不是按生产量计算，而是按销售量计算，有可能造成工业总产值的数值偏低。 2．检查直接材料和直接人工的数据是否有误。