[人力资源管理]以目标成本为导向的成本约束体系.ppt

目标成本的考核 目标成本相对变动率 目标成本考核的两个指标 目标成本绝对变动率 公式一： 公式二： 目标成本的考核 考核要素 责任部门 配合部门 考核部门 考核指标 一级科目 二级科目 三级科目 项目开发成本 土地成本 拓展部 销售部 财务部 每平米地价 前期费用 调研评估费 工程部 项目部 财务部 每平米费用比率 报批报建费 项目部 工程部 财务部 报建费用节减率 设计费 设计部 工程部 成本部 每平米设计费 勘察检测费及监理费 工程部 项目部 成本部 每平米费用比率 三通及临时设施 项目部 工程部 成本部 每平米费用比率 竣工办理费 项目部 工程部 成本部 每平米费用比率 重点关注 目标成本的考核 考核要素 责任部门 配合部门 考核部门 考核指标 一级科目 二级科目 三级科目 项目开发成本 建安工程费 设计部 销售部 分管领导 规划设计周期 设计部\工程部 成本部 成本部 每平米钢筋/砼含量 工程部\成本部 项目部 招标领导小组 招标比率/最低价定标比率 设计部 项目部 成本部 变更比率 项目部 工程部 成本部 签证比率 成本部 工程部 结算审核小组 结算错漏率 基础设施费 项目部 工程部 成本部 每平米基础设施费比率 公建配套设施 同“建安工程费”　 开发间接费 项目部 工程部 财务部 每平米间接费比率 重点关注 目标成本的考核 考核要素 责任部门 配合部门 考核部门 考核指标 一级科目 二级科目 三级科目 销售费用 营销部 客户事务部 财务部 每平米销售费用/每平米广告费用/人均销售员面积 管理费用 各部门 / 集团财务部 人均行政费用/每平米管理费用/人均销售收入 财务费用 项目部 财务部 集团财务部 EVA指标 税金 财务部 / 集团财务部 实际交纳税率 重点关注 目标成本的考核 目标成本考核相关说明： 1、项目结束后，由成本部牵头组织设计、工程、营销、项目、财务、物业等部门对目标成本进行考核，成本部要对各部门的责任目标成本完成情况进行统计计算，对各部门的成本控制工作，特别是成本管理所需资料提供、信息反馈的及时性，提出考核意见，公司相关部门对上述计算结果确认之后，由人力资源部根据考核制度，结合成本目标完成情况实施有关绩效考核； 2、考核完成后编制成本后评估报告； 3、还需对比其他项目，客观评价项目整体的成本运营情况，进而反思项目产品定位、规划设计、招标采购、施工管理等实施中值得总结和吸取的经验教训； 4、同时积累经验数据，及时录入成本数据库，对公司的标准成本基准做出修正，为后续项目开发管理提供依据。 谢谢聆听！ 2009年1月8日 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 用心构筑美好生活 * * 以目标成本为导向的成本约束体系 2009年1月8日 旭辉集团 以目标成本为导向的成本约束体系 目标成本的几个基本概念 目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现集团“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨 目标成本又是一项系统工程，包括成本策划、目标测算、目标下达和分解、过程核算、成本分析、成本核查、效益评估和考核等环节 目标成本管理是贯穿于项目开发全过程，包括拿地阶段、产品定位阶段、研发设计阶段、招标采购阶段、施工阶段、竣工验收阶段等 目标成本管理不仅仅是成本部的事，是一项全部门、全员参与的工作，涉及到部门有成本、拓展、工程、设计、营销、财务、人事、行政等所有的部门 目标成本的定义 目标成本的组成环节 目标成本的全过程管理 目标成本的全员参与 以目标成本为导向的成本约束体系 第一部分 目标成本的基础工作 第二部分 目标成本的编制 第三部分 第四部分 目标成本的审批 目标成本的责任分解 第五部分 目标成本的动态管理 第六部分 目标成本的调整 第七部分 目标成本的考核 以目标成本为导向的成本约束体系 第一部分 目标成本的基础工作 目标成本的基础工作 序号 主要工作 工作内容 责任部门 参与部门 支持文件 1 建立标准成本核算科目 结合有关规范、行业习惯和公司经验做法，形成项目开发成本标准科目表，界定清楚各科目内容，作为公司各开发项目成本控制与分析对比的基础 成本部 财务部及其他相关部门 《旭辉集团标准成本科目（修1版）》 2 完善各项规章制度 明确成本管理工作职责，保证目标责任的落实；明确影响成本的主要环节的操作流程，保证实际成本不会出现大的偏差；建立有效沟通方式，明确沟通节点与内容，保证成本信息的通畅和控制力的发挥 制度编制部门 / 2008年下发的各类制度