[人文社科]行政备品工作流程和重点.ppt

行政备品工作流程和重点 2005-5-12 主要内容 备品概述 工作流程 如何登记帐簿 备品概述 什么是备品 备品的分类 备品管理在公司管理中的作用 备品管理采用的工作方法 什么是备品 备品的范畴 在财务概念上备品隶属于存货的范畴： 备品 原材料 存货 存货：是指企业在生产经营中为销售和耗用而储备的资产，包括库存的、加工中的和在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品以及发出商品。 什么是备品 存货的特点 存货是企业流动资产的一部分，任何一个企业为了保证经营活动连续不断地进行，必须不断地购入、耗用、销售存货。存货总是处于不断流转的过程之中，存货的核算不但要反映其期末的结存数量和金额，还要反映每期的购进、消耗、和售出的数量和金额。 什么是备品 特点 必须是为了在经营中销售、耗用的流动资产。 通常能直接转换为现金 它是一种非货币性资产 什么是备品 原材料主要包括以下几类： 原料及主要材料 辅助材料 外购半成品 修理用备件 包装材料 燃料 什么是备品 我们目前所涉及的备品即是辅助材料，它不构成商品的主要实体，但为经营活动创造正常劳动条件。 备品的定义 备品是为辅助商品销售，采取整批购买、分次领用的方式消耗的材料物资。 备品的分类 根据公司运营情况备品分为： 营运备品 生鲜备品 资讯备品 办公备品 美工备品 备品管理在公司管理中的作用 如前所述我们知道了什么是备品以及备品的分类，那么备品管理在公司管理的作用是什么哪？ 备品管理在公司管理中的作用 管物即是管钱 是公司财务管理的基础 基础数据的正确、完整决定了公司财务数据的正确和完整 对门店预算的管控是对物美“成本领先”理念的实际体现 为门店实现利润最大化作出贡献 备品管理采用的方法 备品管理中有实地盘存和帐面结存又称永续盘存两种方式，盘点的时间是会计期末，盘点的结果是产生“备品盘点表”。 实地盘存是指期末通过实物盘点来确定库存备品数量的方法。 永续盘存是指按库存备品的品种规格逐一设立明细帐、逐笔登记收入和发出数量、随时登记其结存数量的一种方法。 备品管理采用的方法 这种方法不是靠期末盘点确定期末数量，而是发出时逐批点数，逐笔记录数量，计算出剩余的期末结存数量，是“以耗计存”的方法。 要点： 按品种规格设置明细帐 逐笔清点并登记收发数量 备品管理采用的方法 随时或每日根据帐面数计算并记录结存数 每日结存数=前日结存+本日购入-本日售出（或耗用） 定期或不定期盘点，目的是核对帐实，而不是取得结存数 备品管理采用的方法 优点： 及时提供每种存货的收入、发出和结存的信息 有利于发现余缺 有利于及时采取购销行动，降低库存 备品管理采用的方法 目前我们公司采用的备品核算方法即是我们如前所述的“永续盘存”法。 工作流程 门店备品核算规范的目的 门店备品的管理方式 门店备品的验收入库 门店备品的领用出库 门店备品的出售 门店备品月底盘点 工作流程 门店备品结帐付款 门店备品的帐务处理 门店备品销售的帐务处理 工作流程 门店备品核算规范的目的 明确门店备品的核算方式 简化门店备品的管理流程 加强门店备品核算数据的完整性及真实性 工作流程 门店备品的管理方式 部门领用 出售备品 工作流程 门店备品的验收入库 供货商必须在“供商送货单”上写明送货日期、单价、金额、合计及送货人、签收人并加盖公章或财务章 备品管理员对照供商送货单验收合格后，按实收数填写一式三联“备品入库单”，写明送货单价、金额。 工作流程 备品入库单一式三联，经验收人、供商签字，其中第一联门店备品管理员留存，第二联连同“供商送货单”送交门店财务，第三联给供商。 备品管理员根据入库单登记备品明细帐。 工作流程 门店财务在每月23日将供商送货单、备品入库单捏对后随同《备品领用存汇总表》传递至会计中心。? 工作流程 门店备品的领用出库 门店各部门领取备品前填写“领用备品申请单”，经课长及部门经理签字批准后，到备品管理员处领取备品。领取时，由备品管理员填写三联“备品出库单”，领 工作流程 用人及备品管理员签字确认，第三联交领用部门留存备查，第二联交财务课，经财务课长审核后于每月23日与“备品领用存汇总表”一并传送至会计中心进行帐务处理，第一联备品管理员留存登记“备品明细帐”。 工作流程 备品核算方法以末次进价为基准 工作流程 门店备品的出售 门店专柜、联营供商需要购买备品的，备品管理员先开出一式三联“备品出库单”，供商持其中两联到财务交款，财务收取其中一联出