[人文社科]资产管理.pdf

资产管理 目 录 存货管理业务流程2 固定资产日常管理业务流程33 固定资产处置业务流程63 无形资产日常管理业务流程88 无形资产外购业务流程108 无形资产处置业务流程① 123 融资租赁业务流程138 第一版 1 资产管理 存货管理业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、发展提供有力的物资保障，实现企业经营目的。 2 经营目标 2.1 根据生产经营情况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点 储量，确保库存合理储备，防止存货积压、闲置，造成浪费。 2.2 对存货实行科学保管，确保数量齐全、质量合格。 2.3 规范存货处置，避免公司资产流失。 3 报告目标 3.1 确保存货账目的真实、准确、完整。 3.2 存货成本计价准确。 3.3 财务账表与实物核对相符。 4 合规目标 4.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 4.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和公司内 部规章制度。 二、 业务风险 1 战略风险 1.1 存货不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风 险。 1.2 不能很好的规划存货合理储量,造成因存货积压而占用资金， 影响企业目标实现。 2 经营风险 2.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。 第一版 2 资产管理 2.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 2.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 2.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。 2.5 未及时完整办理保险，给分公司带来巨大经济损失。当发生地 震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时，给分公司带来 巨大损失。 2.6 存货处置不规范，人为造成资产流失。 2.7 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致 的风险。 3 报告风险 3.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真、管理失控。 3.2 存货计价错误，导致成本不准、效益不实。 3.3 账、实不符给分公司带来潜亏（盈）。 4 合规风险 4.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，遭受经济处罚。 4.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和公司 内部规章制度，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 外购存货的入库 1.1.1 存货的入库验收须有物资采购员、专业技术管理员、库房保管 员三方参加，对入库物资的数量、质量进行严格检验，做好相 关记录。 1.1.2 所有物资入库前，由采供科组织相关人员按物资采购技术协议 或质量标准要求执行验收，发现不合格产品，应隔离、标识并 做好记录，由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。 1.1.