[从业资格考试]第2章支付结算.ppt

第二章　支付结算法律制度 第一节 概述★ 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户★第四节 票据结算方式★ 主要内容： 一、支付结算概念、方式；办理的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。 二、现金管理的基本要求、开支范围、限额。 三、银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户概念、使用范围、开户要求。 四、票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。 第一节 支付结算概述 一、概念和特征 （一）支付结算的概念 1. 指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2、票据结算和非票据结算(共8种) 票据结算方式：银行本票、银行汇票、商业汇票、支票四种。 非票据结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡。 3、同城结算和异地结算 1）同城结算是指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。 银行本票、支票——同城结算 2）异地结算是指结算双方不在同一票据结算区域内的转账结算。 汇兑、托收承付——异地结算 银行汇票、商业汇票、委托收款——同城、异地 （二）支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进行。 【例题·判断题】 根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（） [答案]：Y [解析]：本题考核支付结算的特征。题目的表述是正确的。 二、支付结算的基本原则（10、04、02年多选题；03简答题） 1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。 三、支付结算的主要支付工具 【例题·多选题】下列属于非票据结算方式的有（）。 A.银行本票 　B.汇兑 　C.信用卡 D.委托收款 [答案]：BCD [解析]：本题考核支付结算方式。非票据结算方式一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。 （一）汇票(2种） 1 、出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、基本当事人有三个： 一是出票人，即签发票据的人； 二是付款人，可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人； 三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。 3、分类：银行汇票和商业汇票 4、行为：出票、提示承兑、付款 5、付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。 （二）本票 1、出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、基本当事人有两个： 一是出票人，二是收款人。 3、分类：仅指银行本票 4、付款方式：见票即付 （三）支票 1、出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、基本当事人有三个： 一是出票人，签发票据的人； 二是付款人，即银行等法定金融机构； 三是收款人，即接受付款的人。 3、付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。 （四）信用卡 1、指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 2、基本当事人有三个： 一是银行， 二是持卡人， 三是商户。 （五）汇兑 　　汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇、电汇两种方式。 （六）托收承付 1、根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。主体资格是国有企业、供销合作社以及经开户银行审查的城乡集体所有制工业企业。 2、商品交易以及劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 3、每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。 【例题·单选题】根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（　）。A.汇兑结算方式　　　B.信用证结算方式C.托收承付结算方式　D.委托收款结算方式? 『正确答案』C （七）委托收款 1、指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。便于收款人主动收款，适用范围广，同城异地都可。 2、委托收款分邮寄和电报划回两种。 四、支付结算的主要法律依据 《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》