[从业资格考试]第二章支付结算法律制度.ppt

第二章　支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户 第三节 票据结算 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念 1.支付结算的概念 　所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 　2.支付结算的主体 　　银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 二、支付结算应遵循的准则　 　第一，恪守信用、履约付款。 　　第二，谁的钱进谁的账、由谁支配。 （针对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。） 　　第三，银行不垫款。 （银行只负责从付款单位的帐户划到收款单位的帐户。以划清银行与开户单位的资金界限。） 三、办理支付结算的基本要求 　　1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和统一规定的结算凭证。 　　 2.单位、个人和银行应当按照《银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 　　4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全（所有该填写的内容必须填写完整）、数字正确（票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯字母同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理）、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改（票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理）。 四、填写票据和结算凭证的基本要求 　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理 　　2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。---封尾(后面不让人再写角分) 贰佰元整（后面一定要加整。）贰佰元零伍角（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（不能加。） 　　3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。---封头 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 例如，￥1 680.32 　　万 千 百 十 元 角 分 　　　 1　6　8　0. 3　2 　　写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 　　或者：人民币壹仟陆佰捌拾元　叁角贰分； 　　 　　例如，￥107 000.53 　　十 万 千 百 十 元 角 分 　　1　0　7　0　0　0　5　3 　　写成：人民币壹拾万　柒仟元零伍角叁分 　　或者：人民币壹拾万零柒仟元　伍角叁分 （4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 　　例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分； 　　又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 　　5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 5.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 6.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 第二节　银行结算账户 　一、银行结算账户的概念和种类 　（一）银行结算账户的概念 　　银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 （二）银行结算账户的种类 　1.单位银行结算帐户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 　　其中基本存款账户是主