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[企业管理]合理避税--公司组织与管理.ppt

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[企业管理]合理避税--公司组织与管理

个人合理避税篇 1.?所得税类别不同留避税空间 一次性支付的费用,通过改变支付方式,变成多次支付,多次领取,就可分次申报纳税。 2.多缴住房公积金减少个税 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。(住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。) 3.投资基金合理避税 投资货币市场基金则不一样,除了能够获得比活期存款更高的利息之外,获得的利息不用交纳个人所有税,同时能够保证本金安全。 同时个人投资者买卖股票、期货或者基金单位获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。但需要注意的是这些的风险性是较大的。 4.投资国债免征个税 根据规定,个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。国债素有“金边债券”之称,是各种理财渠道中最安全、稳妥的投资种类。对于稳健的投资者来说,投资国债能够获得长期稳定并且安全的收益,投资企业债券不但要考虑税收成本,而且要考虑风险。 5.保险所得赔偿免税 根据我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入,免缴个人所得税;二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金,存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。 6.教育储蓄免利息税 教育储蓄可以享受两大优惠政策:一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);二是教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 企业合理避税篇 一.换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 企业合理避税篇 二.注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时,可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠 企业合理避税篇 三.进入特殊行业 比如医院、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务,这些都免缴营业税 四.做“管理费用”的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率,坏帐准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。 企业合理避税篇 五.合理提高职工福利。 中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。 企业合理避税篇 六.定价转移 它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。 转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额。 企业合理避税篇 七.分摊费用 费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大摊入,从而实现最大限度的避税 。 请大家关注近期五粮液的偷税案,了解更多的税收知识。 谢谢大家 ! 课后补充(基本知识) 一、个人所得税 1.个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法,就是有关个人的所得税的法律规定。 2.征税内容 : a:工资、薪金所得 b:个体工商户的生产、经营所得 c:对企事业单位的承包经营、承租经营所得 d:劳务报酬所得 e:稿酬所得 f:特许权使用费所得 g:利息、股息、红利所得 h:财产租赁所得 i:财产转让所得 j:偶然所得 k:其他所得 3.起征调整 : 十届全国人大常委会第三十一次

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