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[其他资格考试]2012改正的下旬
第三期业务(21—31日)分录 记50 42.向希望工程捐款 借:营业外支出——捐款支出 31 000 支017# 贷:银行存款 31 000 附件贰张?(42-1.42-2) 记51 43.在南京工行开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款110 000 电汇289# 贷:银行存款 110 000 附件壹张(43-1) 记52 44.扣划金融机构费用 借:财务费用——手续费 400 (扣划) 贷:银行存款 400 ?(44-1) 记53 45.计算应交车船使用税与房产税 1)借:管理费用 –税金 3000 贷:应交税费——应交车船使用税 1000 ——应交房产税 2 000 (45-3.45-1.45-2.) 记54上缴税金 2)借:应交税费——应交车船使用税 1000 ——应交房产税 2 000 借:管理费用—税金 500 支018# 贷:银行存款 3 500 (见记字53号) 记55号 46. 职工宋珍报销培训费 借:应付职工薪酬——职工教育经费 1 500 贷:库存现金 1 500 ?(46-1.46-2) 56转让部分股票 47.(进账单)借:银行存款 47 250 贷:长期股权投资 –利华高科股份公司 25 000 ? 投资收益 22 250 (47-1.47-2.47-3) 实际工作中 .(进账单)借:其他货币资金-存出投资款- 平安证券47 250 贷:长期股权投资 –利华高科股份公司 25 000 ? 投资收益 22 250 (47-1.47-2.47-3) 57 48.上年坏账又能重新收回 1)借:应收账款——湖北食品厂 3000 贷:坏账准备—应收账款 3000 (见记字58号) 58收回上年坏账 2)(进账单)借:银行存款 3 000 贷:应收账款—湖北食品厂 3 000 (48-1.48-2) 记59药酒做股利发放 49. 借:应付股利 35100 贷:主营业务收入——药酒 30 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 (49-1.49-2) 记60 50.预付下年报刊杂志费 借:预付帐款-报刊杂志费 1 500 (支019#) 贷:银行存款 1 500 (50-2.50-1.) 记61? 51.工会组织卡拉OK比赛 借:应付职工薪酬—工会经费 1 500 贷:库存现金 1 500 (51-1.51-2) 记62 购修理用备件88000+(1907.1-107.1) ↓ 1800 52.借:材料采购——修理用备件89 800 进项税14960+(1400+130)*7% ) ↓ 107.10 应交税费——应交增值税(进项税额) 15 067.10 (进账单)银行存款 5 132.90 贷:其他货币资金——外埠存款 110 000
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