典当公司财务管理制度(试行).pdf

典当公司财务管理制度(试行) 第一章 总 则 第一条 为了规范公司所属典当公司的会计核算，确保财务管理及会计核算规范 化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充 分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业 财务通则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 公司所属典当公司及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第二章 财务管理的基础工作 第三条 典当公司根据财政部制定的《会计基础工作规范》，加强会计凭证、核 算方法、帐务核对、会计档案、财务移交等基础工作。 第四条 加强原始凭证的管理工作，做到规范化。原始凭证是典当公司发生的每 项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第五条 典当公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始 凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计负责人签名或盖章。收款和付款记帐凭 证还应当由出纳人员签名或盖章。 第六条 健全会计核算，按照国家有关会计制度的规定和会计业务的需要设置会 计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第七条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实 性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项 应由财务负责人复核。 第八条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与 当票保管联、当品等实物资产、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证 1 帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。 第九条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 都应建立档案，妥善保管。按财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》的 规定进行保管和销毁。 第十条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员 应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 筹集资金管理 第十一条 筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下， 本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。 第一节 筹集资金预测管理 第十二条 筹集资金的预测及分析。 典当公司实施战略规划，扩大经营规模，应根据项目可行性报告，对项目所需 资金进行筹集预测分析。 筹集资金由财务部根据典当公司经营发展实际预测需要量。 资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测典当公司现金流入量、流出量和 确定计划期现金不足或多余。 财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集 资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。 第十三条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。 第二节 负债管理 第十四条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致 经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交 税金、其他应付款、应付典当风险准备金和预提费用。 长期负债包括长期借款、其他长期应付款。典当公司使用长期借款，如用于购 建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此 2 之外借款费用直接计入当期损益。 第十五条 典当公司负债是资金的重要来源，应充分利用负债进行经营，获得财 务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务 风险。 第十六条 典当公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下： 财务负责人应根据本公司的财务状况，拟订还款资