湖南商学院审计档案管理办法.doc

湖南商学院审计档案管理办法[2007]78号） 为了规范学校审计档案管理工作，保证审计档案质量，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国档案法》，《教育系统内部审计工作规定》等文件规定，制定本办法。? 第一条?? 本办法所称审计档案管理，是指学校建立审计档案进行的收集、整理、 编制、保管、利用、统计、鉴定和移交等活动。? 第二条 本办法所称审计档案，是指学校在审计活动中直接形成的，具有保存价值 的以纸质、磁质、光盘、各种文字、图表、声像等不同形式存在的历史记录。?　　审计档案是学校档案的重要组成部分，主要由财务收支审计档案、经济责任审计档案、工程审计档案、审计管理档案四部份组成。? 第三条 财务收支、经济责任审计项目归档的文件材料主要有： （一）??? 学校领导对审计事项的批示； （二）??? 审计委托书； （三）?? 项目审计计划、审计实施方案及其有关记录； （四）???审计通知书； （五） 被审计单位（人）承诺书、述职报告； （六）?? 审计证据、审计工作底稿和调查记录； （七）??? 审计报告征求意见稿及被审计单位以及被审计人员对审计报告证求意见 稿的反馈意见； （八）??? 审计报告（正稿）、审计结果报告、审计建议书、审计决定、移送处理书 等文书材料； （九）?? 审计结果执行情况及审计回访记录等文书材料； （十）?? 有关审计项目的请示、报告、批复（示）、群众来信、来访记录、举报等 文书材料； 第四条 工程审计项目归档的文件材料主要有： （一）工程预、结算书（含套价表、工程量计算式、工程量清单、合理价、上限价的确定资料）； （二）工程施工图、竣工图； （三）工程施工合同（协议）； （四）招、投标文件； （五）设计变更通知书、经济技术联系单、签证单、有关批示； （六）其他相关材料； （七）工程项目审核结果汇总表； （八）工程结算审批表、工程结算审核报告书。 第五条 审计管理归档的文件材料主要有： （一）?? 审计工作日记及项目论证、验收等明细记录； （二）???? 经济合同洽谈、会签、审查意见书、签发台账； （三）?? 审计工作电话记录、传真及工作落实情况； （四）? 审计工作规章制度、工作计划、工作总结、请示、报告等文件； （五）????审计工作会议或审计学术交流会议，本校代表的发言稿及会议的主要文 件； （六）?? 审计处机构设置、岗位职责、人事任免、人员聘任等文件； （七） ?学校领导对审计工作的指示、讲话、批复及有关规定等文件； （八） 其他与审计事项有关的资料。 第六条 审计档案的收集和建立，实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按年度分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。按单元排列，一般按以下四个单元进行： （一）?? 结论性文件材料有：审计报告（正稿）、审计报告（征求意见稿）、被审计 单位（人）反馈意见、审计报告征求意见书、审定审计报告的会议纪要、审计结果报告、审计文书送达回证等； （二）证明性文件材料有：审计证据（含承诺书）、审计工作底稿，审计调查记录等； （三）立项性文件材料有：审计委托书、审计通知书、项目审计计划、审计实施方案等； （四）其他备查文件材料。 ?第七条 审计档案中每份或者每组文件之间的排列要求是： ????（一）正件在前，附件在后；?????（二）定稿在前，修改稿在后；?????（三）批复在前，请示在后；?????（四）批示在前，报告在后；?????（五）重要文件在前，次要文件在后；?????（六）汇总性文件在前，原始（基础）性文件在后。? ?第八条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合立为一卷。对跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。 ?第九条????审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久、 长期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三种。? 第十条 审计档案管理由学校指定专人负责收集归档并实行计算机管理，定期移送学校档案管理部门，管理人员工作调动时应当办理移交手续。 ? 第十一条 审计档案借阅，仅限审计处内部人员，审计处以外的单位与个人不得查阅，如有特殊情况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须办理有关手续，经审计处领导批准后执行。 第十二条 对损毁、涂改、伪造、出卖、擅自提供审计档案者或者因玩忽职守造成审计档案丢失的责任人、应当依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ??? 第十三条 本规定自2008年1月１日起施行。???? 第十四条 本规定由审计处负责解释。