公司财务管理制度(含内控精髓).doc

财务管理制度 第一章 财务管理组织结构 第一节 总则 为了加强财务管理，提高财务核算水平，明确各位财务人员的岗位职责与工作标准，特制定本制度。 第二节 财务部组织结构图 第三节 财务部工作职责 第一条 公司财务体制 公司财务体制实行垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第二条 财务总监职责 职责1：组织管理本单位财务工作，严格遵守财务纪律和会计准则 职责2：组织制定本单位各项财务制度，并贯彻执行。 职责3：对公司经济活动进行财务分析，每月向公司领导报告公司财务状况，经营成果及现金流量，为公司进一步发展提供经济决策数据。 职责4：组织本单位财务预算，编制资金计划，控制成本费用，提出改善管理建议。 职责5：严格审核付款合同，审核付款流程，合理安排资金。 职责6：严格执行财务管理规定、审批报销各种发票单据。 职责7：审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。 职责8：合理组织本单位纳税筹划和建议，与税务机关保持良好关系。 职责9：组织会计人员培训、考核，组织建立公司会计信息化系统。 职责10：完成公司交办的其他工作。 第三条 总账会计职责 职责1：应收账款、应付账款登记，对账，清帐，核算。 职责2：负责固定资产明细核算，参与固定资产盘点。 职责3：负责物料的出入库核算，参与存货盘点。 职责4：负责公司成本核算，正确统计和计算公司产品成本。 职责5：负责核算公司费用，每月统计各部门费用，为财务预算编制提供基础。 职责6：月末结账，统计收入，结转成本，计提费用。 职责7：登记总账，编制会计报表，管理会计凭证和账簿。 职责8：每月进行国地税纳税申报工作，合理进行纳税筹划。 职责9：完成公司交办的其他工作。 第四条 出纳职责 职责1：遵守法律法规，保证公司资金安全。 职责2：办理现金收付和银行结算业务。 职责3：登记现金日记账、银行存款日记账。 职责4：保管公司空白支票，正确使用公司印章和支票。 职责5：根据销售合同开立销售发票，每月进行增值税发票抵扣工作。 职责6：日常纳税业务办理，维护与税务局良好关系。 职责7：按时取得银行回单，月末编制银行存款余额调节表。 职责8：完成公司交办的其他工作。 第二章 财务管理制度 第一节 总则 第一条 为建立健全财务管理体系， 第二条 为方便描述以下制度中所涉及的“审批”流程，特在第一节中予以说明和规范。 （一）签批权限描述 集团财务部和分公司财务部负有对任何单据的复核权，部门负责人负有对所在部门单据的监督复核权，兼任部门负责人的高层负有对所在部门单据的监督复核权 分公司常务副总负有2000元签批权 未设立分公司常务副总的由集团分管副总裁执行2000元签批权 集团常务副总裁及集团副总裁拥有对分公司复核权 集团总裁拥有最终签批权 （二）逐层递进制 员工-部门负责人-分公司常务副总-集团分管副总-集团常务副总、集团总裁 第二节 货币资金管理制度 第一条 总则 （一）为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，实现公司资金的一体化运作，结合公司的基本情况，制定本制度。 （二）本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第二条 现金管理 （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬，包括讲课费、稿费等其它专门工作的报酬； 3、根据国家规定发给个人的各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付； 5、出差人员必须随身携带的差旅费； 6、结算起点1000元以下的零星支出； 7、向农民支付的各种补偿费用； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。 （二）备用金管理 1、为办理日常零星支出所需保持的一定数量现金，由出纳管理。 2、提取备用金出纳需填制“支票申请单”，列明资金预算，经财务总监和分公司常务副总审批后提交集团领导签批，出纳根据签批后的“支票申请单”领取支票支取现金。 3、备用金额度≦5000元，超出限额部分当日送存银行。（筹建期或取现较困难可适度增加备用金额度） （三）现金支出管理 1、借支支出管理，员工因公需借支备用金的，填制“借款单”，借款金额上限3000元，经分公司常务副总审批后财务付款并做好备查登记，超出借款上限的“借款单”需集团领导签批财务方可付款。预借备用金人员要及时报账清理，专款专用，未能及时清账无特殊原因者，在下月发放工资时扣回。 2、现金付款业务必须有原始报销凭证，由经办人签字和公司领导审核批准，出纳方能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章付款后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。 （四）现金收入管理 1、现金收入须由出纳清点现金后，开出收据或发票，出纳在凭证上加盖“现金收讫”章收款后方可入账。 2、现金收入要当天入账，当